El sistema fiscal estonio suele describirse con una sola frase: «impuesto cero sobre los beneficios reinvertidos». Esto es cierto, y precisamente por eso resulta engañoso: el tipo impositivo en sí es sencillo, pero la complejidad se ha desplazado a otro ámbito, concretamente al momento en que se distribuyen los beneficios. En la clasificación de los pagos al propietario. En el lugar de prestación de los servicios a efectos del IVA. En la cuestión de dónde se gestiona realmente su empresa y si esta ha establecido un establecimiento permanente en otro país.
Necesitas asesoramiento fiscal no cuando recibes una carta de las autoridades fiscales, sino cuando tomas una decisión cuyas consecuencias se harán evidentes dentro de uno o dos años. Cómo retirar dinero de la empresa. Cómo organizar las liquidaciones intragrupo. Si merece la pena darse de alta como sujeto pasivo del IVA. Qué sucederá si el fundador se traslada a otro país.
Nuestros socios analizan estas cuestiones utilizando sus cifras concretas, emiten un dictamen por escrito con la argumentación correspondiente y, en caso de que el asunto derive en una investigación o una inspección, exponen su posición ante el Departamento de Impuestos y Aduanas.
| Tema | Orientación práctica |
|---|---|
| Impuesto sobre la renta | 0 % sobre los beneficios no distribuidos; 22/78 cuando se distribuyen dividendos |
| Impuesto de «defensa»: 2 % | Suspendido hasta su entrada en vigor; no existe un tipo impositivo adicional sobre los beneficios de las empresas |
| IVA, tipo general | 24 % |
| Umbral de registro a efectos del IVA | 40 000 € de operaciones sujetas a IVA en Estonia por año natural |
| Impuesto sobre la renta de las personas físicas | 22 |
| Desgravaciones especiales | Gravadas a nivel de la empresa: un motivo habitual de liquidaciones tributarias adicionales |
| Pagos a un miembro del consejo de administración | Se gravan en Estonia independientemente del lugar de residencia del beneficiario |
| Retención a cuenta sobre los dividendos | 0 % |
| Convenios de doble imposición | Alrededor de 60 convenios en vigor |
| Intereses de demora | 0,06 % al día, que se aplica automáticamente desde el primer día |
| Resolución anticipada | Es posible solicitar a la EMTA una resolución anticipada vinculante sobre una operación prevista |
| Declaración de criptoactivos | En 2026 entrará en vigor una nueva obligación de comunicación de datos |
Si tienes alguna duda, ¡nuestros responsables están siempre a tu disposición y listos para ayudarte! Si no estás seguro de si tu consulta es de carácter fiscal o contable, solo tienes que describirnos la situación y te diremos a qué ámbito pertenece, sin coste alguno.
El sistema fiscal tradicional grava los beneficios del ejercicio. El sistema estonio grava en el momento en que el dinero sale de la empresa. Esto cambia la propia lógica de la planificación fiscal y genera riesgos donde menos se esperan.
Conclusión práctica: no solo hay que planificar el «impuesto anual», sino también el calendario y la forma de los pagos. La diferencia entre dos formas de percibir la misma cantidad suele medirse en decenas de puntos porcentuales.
Una empresa estonia es, en sí misma, sencilla. Los problemas surgen en la interacción con otros países y, casi siempre, se ajustan a uno de estos cuatro escenarios.
Nos hacemos cargo de los aspectos relacionados con Estonia y definimos claramente nuestro ámbito de actuación: las implicaciones en su país de residencia las confirma un asesor local. Un proveedor que afirme ser responsable de la legislación fiscal en todos los países a la vez suele no ser responsable de ninguno de ellos.
La legislación fiscal estonia permite a una parte solicitar una resolución prejudicial a la Junta de Impuestos y Aduanas en relación con la tributación de una operación prevista. La Junta emite una respuesta por escrito y, siempre que la operación se lleve a cabo exactamente tal y como se ha descrito, dicha respuesta es vinculante para las autoridades fiscales en el futuro.
¿Cuándo está justificado esto?
Cuándo no está justificado: cuestiones habituales con práctica establecida, así como situaciones en las que la operación ya se haya completado —una resolución preliminar se refiere a operaciones previstas, no a aquellas que ya han tenido lugar—. El procedimiento está sujeto al pago de una tasa, requiere tiempo y una descripción detallada, y la respuesta se referirá precisamente a lo que usted haya descrito. Evaluamos si merece la pena en su caso y preparamos la consulta de tal manera que la redacción de la pregunta no limite la utilidad de la respuesta.
La situación fiscal de una empresa viene determinada por los documentos elaborados por un abogado y los registros llevados por un contable. Cuando un único proveedor se encarga de estas tres funciones, el asesor no solo ve el asunto en cuestión, sino también las pruebas que lo respaldan, y esa es precisamente la diferencia entre una opinión y una posición defendible.
| Método | Fiscalidad en Estonia | Qué hay que tener en cuenta |
|---|---|---|
| Dividendos | 22/78 en el momento del pago | Requiere que haya beneficios según los estados financieros y una resolución de los accionistas; no debe utilizarse para encubrir pagos de salarios |
| Remuneración de un miembro del consejo de administración | Impuesto sobre la renta y cotizaciones a la Seguridad Social | Están sujetos a tributación independientemente del lugar de residencia del beneficiario |
| Salario en virtud de un contrato de trabajo | Depende del lugar de trabajo efectivo | En el caso de los empleados que residen fuera de Estonia, la tributación suele estar a cargo de su país de origen |
| Dietas y subsidios de viaje | No están sujetas a impuestos si se documentan correctamente | Se requiere prueba de su relación con las actividades empresariales |
| Préstamo a un accionista | Puede reclasificarse | Se requieren condiciones de mercado, un plazo fijo y el reembolso efectivo |
No existe un método «más ventajoso» válido para todos los casos: la respuesta depende de su residencia, de la existencia de un convenio de doble imposición y de las disposiciones en materia de seguridad social. Calculamos la combinación basándonos en cifras concretas.
Tres errores representan la mayor parte de las liquidaciones tributarias adicionales. El primero es aplicar el mecanismo de inversión del sujeto pasivo sin comprobar el número de la contraparte en el VIES: si el número no es válido, la obligación de aplicar el 24 % recae sobre usted, y ya no es posible recuperarlo del cliente de forma retroactiva. El segundo es dar por sentado que no es necesario registrarse por debajo del umbral de 40 000 €: al adquirir servicios de proveedores extranjeros, surge la obligación de registrarse independientemente del umbral. El tercero es mezclar operaciones exentas y sujetas a impuestos sin una deducción proporcional del IVA soportado.
Las operaciones entre partes vinculadas deben ajustarse a las condiciones de mercado. En la práctica, para los grupos pequeños, esto no implica un informe extenso, sino más bien la capacidad de explicar: por qué un servicio de gestión cuesta exactamente esa cantidad, en qué se basa el tipo de regalías y en qué condiciones se concedió un préstamo intragrupo. Es recomendable preparar la documentación en el momento de la operación, ya que resulta prácticamente imposible reconstruir los fundamentos tres años después, y la carga de la prueba recae en la empresa.
Por lo general, todo comienza no con una inspección, sino con una solicitud de aclaración sobre una operación concreta. Las normas de conducta son sencillas: responder a tiempo; no facilitar más información de la solicitada; no aceptar una clasificación con la que no estés de acuerdo «solo para evitar una discusión»; comprueba en qué normativa se basa la postura de la autoridad; expone tu postura por escrito, de forma clara y precisa. Los intereses automáticos siguen devengándose durante el litigio, por lo que a veces es mejor resolver la cuestión del pago parcial al margen de la cuestión de quién tiene la razón.
A partir de 2026, entrará en vigor una nueva obligación de recabar y presentar información sobre los usuarios de servicios de criptoactivos. Para las empresas que mantienen criptoactivos en sus balances, las cuestiones clave siguen siendo las mismas: la clasificación de los activos, el momento de contabilizar una enajenación al intercambiar un activo por otro, la distinción entre operaciones exentas de IVA y sujetas a IVA, y la prueba documental del tipo de cambio en la fecha de la operación.
Por favor, cuéntanos qué tienes previsto o qué ha ocurrido ya, y si hay algún plazo límite. Nos pondremos en contacto contigo en el plazo de un día laborable con un presupuesto: cuánto trabajo se necesitará, en qué formato se entregará el trabajo y cuál será el precio.
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