Estonya vergi sistemi genellikle tek bir cümleyle özetlenir: “yeniden yatırılan kârlar üzerinde sıfır vergi”. Bu doğru bir ifadedir ve işte tam da bu yüzden yanıltıcıdır: Vergi oranı basit olsa da, karmaşıklık başka bir alana kaymıştır – kârların dağıtıldığı aşamaya. Şirket sahibine yapılan ödemelerin sınıflandırılmasında. KDV açısından hizmetlerin sunum yerinde. Şirketinizin fiilen nerede yönetildiği ve başka bir ülkede kalıcı bir işyeri kurup kurmadığı sorusunda.
Vergi danışmanlığına, vergi dairesinden bir mektup aldığınızda değil, sonuçları bir veya iki yıl sonra ortaya çıkacak bir karar verdiğinizde ihtiyacınız vardır. Şirketten nasıl para çekileceği. Grup içi hesaplaşmaların nasıl düzenleneceği. KDV mükellefi olarak kayıt yaptırmanın faydalı olup olmadığı. Kurucunun başka bir ülkeye taşınması durumunda ne olacağı.
Ortaklarımız, bu konuları şirketinize özgü rakamları kullanarak analiz eder, gerekçelendirilmiş yazılı bir görüş sunar ve konunun soruşturma veya denetime dönüşmesi durumunda, Vergi ve Gümrük İdaresi nezdinde şirketinizin durumunu savunur.
| Konu | Pratik rehber |
|---|---|
| Gelir vergisi | Dağıtılmamış kârlar üzerinde %0; temettü dağıtıldığında %22/78 |
| “Savunma” vergisi: %2 | Yürürlüğe girene kadar askıya alınmıştır — şirket kârları üzerinde ek vergi oranı yoktur |
| KDV, standart oran | %24 |
| KDV kayıt eşiği | Takvim yılı başına 40.000 € tutarında Estonya’da vergilendirilebilir tedarik |
| Kişisel gelir vergisi | %22 |
| Özel indirimler | Şirket düzeyinde vergilendirilir — ek vergi tahakkuklarının yaygın bir nedeni |
| Yönetim kurulu üyesine yapılan ödemeler | Alıcının ikamet yerine bakılmaksızın Estonya’da vergilendirilir |
| Temettü üzerinden stopaj vergisi | %0 |
| Çifte vergilendirmeyi önleme anlaşmaları | Yaklaşık 60 anlaşma yürürlüktedir |
| Gecikme faizi | Günlük %0,06, ilk günden itibaren otomatik olarak tahsil edilir |
| Ön karar | Planlanan bir işlemle ilgili olarak EMTA’dan bağlayıcı bir ön karar talep etmek mümkündür |
| Kripto varlıkların bildirilmesi | 2026 yılında yeni bir veri bildirim yükümlülüğü yürürlüğe girecek |
Herhangi bir sorunuz olursa, yöneticilerimiz her zaman yanınızda ve size yardımcı olmaya hazır! Sorunuzun vergi mi yoksa muhasebe mi ile ilgili olduğundan emin değilseniz, durumu bize anlatın; hangi alana girdiğini size ücretsiz olarak söyleyeceğiz.
Geleneksel vergi sistemi, yılın kârını vergilendirir. Estonya’daki sistem ise paranın şirketten çıktığı anda vergilendirir. Bu durum, vergi planlamasının temel mantığını değiştirir ve en beklenmedik yerlerde riskler yaratır.
Pratik sonuç: Yalnızca “yıllık vergi” için değil, ödemelerin zamanlaması ve şekli için de planlama yapmalısınız. Aynı tutarı almanın iki farklı yolu arasındaki fark, genellikle yüzde onlarla ölçülür.
Bir Estonya şirketi, kendi başına oldukça basit bir yapıya sahiptir. Sorunlar, diğer ülkelerle olan etkileşim noktasında ortaya çıkar ve neredeyse her zaman dört senaryodan birini izler.
Estonya ile ilgili konulardan biz sorumluyuz ve hizmet kapsamımızı açıkça belirtiriz: ikamet ettiğiniz ülkedeki sonuçlar, yerel bir danışman tarafından teyit edilir. Tüm ülkelerdeki vergi mevzuatından aynı anda sorumlu olduğunu iddia eden bir hizmet sağlayıcı, genellikle hiçbirinden sorumlu değildir.
Estonya vergi mevzuatı, bir tarafın planlanan bir işlemin vergilendirilmesi konusunda Vergi ve Gümrük Kurulundan ön karar talep etmesine izin vermektedir. Kurul, yazılı bir yanıt verir ve işlemin tam olarak açıklanan şekilde gerçekleştirilmesi koşuluyla, bu yanıt gelecekte vergi makamları için bağlayıcı olur.
Bu ne zaman haklı görülür:
Ne zaman haklı değildir: yerleşik uygulamaya sahip standart konular ile işlemin halihazırda tamamlanmış olduğu durumlar — ön karar, halihazırda gerçekleşmiş olan işlemlerle değil, planlanan işlemlerle ilgilidir. Prosedür ücretlidir, zaman ve ayrıntılı bir açıklama gerektirir ve cevap, tam olarak sizin tarif ettiğiniz durumla ilgili olacaktır. Sizin durumunuzda bunun faydalı olup olmadığını değerlendirir ve sorunun ifadesinin cevabın yararını sınırlamayacağı şekilde talebi hazırlarız.
Bir şirketin vergi durumu, bir avukat tarafından hazırlanan belgeler ve bir muhasebeci tarafından tutulan kayıtlar ile belirlenir. Bu üç işlevin tümü tek bir sağlayıcı tarafından sunulduğunda, danışman sadece söz konusu sorunu değil, aynı zamanda onu destekleyen kanıtları da görür — ve işte bu, bir görüş ile savunulabilir bir pozisyon arasındaki farktır.
| Yöntem | Estonya’da vergilendirme | Dikkat edilmesi gerekenler |
|---|---|---|
| Temettüler | Ödeme anında %22/78 | Mali tabloların gösterdiği kâr ve hissedarların kararı gereklidir; maaş ödemelerini gizlemek için kullanılmamalıdır |
| Yönetim kurulu üyesinin ücreti | Gelir vergisi ve sosyal güvenlik primleri | Alıcının ikamet yerine bakılmaksızın vergilendirilir |
| İş sözleşmesi kapsamındaki maaş | Fiili çalışma yerine bağlıdır | Estonya dışındaki çalışanlar için vergilendirme genellikle kendi ülkelerinde yapılır |
| Gider ve seyahat ödenekleri | Doğru şekilde belgelendirilmişse vergilendirilmez | İş faaliyetleriyle bağlantısının kanıtlanması gerekir |
| Hissedara verilen kredi | Yeniden sınıflandırılabilir | Piyasa koşulları, sabit vade ve fiili geri ödeme gereklidir |
Herkese uyan tek bir “en avantajlı” yöntem yoktur: cevap, ikamet ettiğiniz yere, çifte vergilendirme anlaşmasının varlığına ve sosyal güvenlik düzenlemelerine bağlıdır. Kombinasyonu belirli rakamlara göre hesaplıyoruz.
Ek vergi tahakkuklarının aslan payını üç hata oluşturmaktadır. Birincisi, VIES’te karşı tarafın numarasını kontrol etmeden ters yükleme mekanizmasını uygulamaktır: numara geçersizse, yüzde 24’lük vergiyi tahsil etme yükümlülüğü size aittir ve bunu müşteriden geriye dönük olarak geri almak artık mümkün değildir. İkincisi, 40.000 € eşiğinin altında kayıt yaptırmanın gerekmediğini varsaymaktır: Yabancı tedarikçilerden hizmet satın alırken, eşik değerine bakılmaksızın kayıt yaptırma yükümlülüğü doğar. Üçüncüsü ise, girdi KDV’sinin orantılı bir şekilde indirilmemesi durumunda, muaf ve vergilendirilebilir işlemlerin birbirine karıştırılmasıdır.
İlişkili taraflar arasındaki işlemler piyasa koşullarına uygun olmalıdır. Uygulamada, küçük gruplar için bu, uzun bir rapor anlamına gelmez; daha çok, bir yönetim hizmetinin neden tam olarak o tutarda olduğu, telif oranının neye dayandığı ve grup içi kredinin hangi koşullarda verildiği gibi hususları açıklayabilme yeteneği anlamına gelir. Belgeleri işlem anında hazırlamak mantıklıdır; üç yıl sonra gerekçeyi yeniden oluşturmak neredeyse imkansızdır ve ispat yükümlülüğü şirkete aittir.
Genellikle her şey bir denetimle değil, belirli bir işlemle ilgili açıklama talebiyle başlar. Davranış kuralları basittir: zamanında yanıt verin; talep edilenden daha fazla bilgi vermeyin; “sadece tartışmayı önlemek için” katılmadığınız bir sınıflandırmayı kabul etmeyin; yetkili kurumun tutumunun hangi düzenlemeye dayandığını kontrol edin; tutumunuzu yazılı olarak, açık ve net bir şekilde belirtin. Anlaşmazlık süresince otomatik faiz tahakkuk etmeye devam eder, bu nedenle kısmi ödeme konusu bazen kimin haklı olduğu sorusundan ayrı olarak çözülmesi daha uygun olabilir.
2026 yılından itibaren, kripto hizmet kullanıcılarına ilişkin bilgileri toplamak ve sunmakla ilgili yeni bir yükümlülük yürürlüğe girecektir. Bilançolarında kripto varlıklar bulunduran şirketler için temel konular aynı kalmaktadır: varlıkların sınıflandırılması, bir varlığın başka bir varlıkla değiştirilmesi durumunda elden çıkarmanın muhasebeleştirilme zamanlaması, KDV’den muaf ve vergilendirilebilir işlemler arasındaki ayrım ve işlem tarihindeki döviz kuruna ilişkin belgelere dayalı kanıtlar.
Lütfen bize ne planladığınızı veya neyin gerçekleştiğini ve bir son tarih olup olmadığını bildiriniz. Bir iş günü içinde size geri dönüş yaparak bir tahmini sunacağız: ne kadar iş gerekeceği, teslim edilecek dosyanın hangi formatta olacağı ve fiyatın ne olacağı konusunda.
Sipariş