Новые правила TSD с октября 2026: что изменилось

Материал основан на официальных разъяснениях Налогово-таможенного департамента Эстонии (EMTA) о переходе декларации TSD на передачу данных (andmepõhine TSD), руководстве «Подача декларации TSD» и перечне совместимых бухгалтерских программ. Технические детали и сроки проверяйте на emta.ee.

Краткий ответ: главное за 60 секунд

С 1 октября 2026 года TSD — декларацию подоходного и социального налога — можно подавать не как форму, а как поток данных из бухгалтерской программы. Предприниматель отправляет данные о выплатах, а EMTA сама формирует из них декларацию и считает налоги.

Ключевые факты:

• Сроки уплаты и подачи не изменились. TSD по-прежнему нужно подтвердить до 10-го числа месяца, следующего за месяцем выплаты.
• Сентябрьская TSD подаётся по-старому. Поскольку 10 октября 2026 года — суббота, срок перенесён на 12 октября.
• Октябрьские выплаты — уже через новое решение. Срок подачи TSD за октябрь — 10 ноября 2026 года.
• Приложения 1 и 2 заменены единым видом «выплаты заработной платы». В нём собраны резиденты и нерезиденты, выплаты и возвраты.
• Приложения 3–8 пока не меняются. На передачу данных они перейдут в 2028 году.
• Старый XML-формат больше не действует. Новый формат файлов — XML в стандарте XBRL GL; загрузка прежнего CSV поддерживается как переходное решение до конца 2027 года.
• Ручной ввод в e-MTA сохраняется. Переходить на программу не обязательно, но EMTA прямо рекомендует это сделать.
• Банковские модули SEB и LHV уже работают по новой схеме. Для небольших компаний это самый простой вариант.

Ниже — что именно изменилось, как выглядит новый процесс, что выбрать маленькой компании e-резидента и какие ошибки стоят дороже всего.

Развилка: какой способ подачи ваш

EMTA описывает три исходные ситуации. От того, в какой вы находитесь, зависит объём изменений.

Ситуация 1. Вы уже работаете в бухгалтерской программе с машинным интерфейсом. Для вас меняется только технический формат передачи данных. Новый формат XBRL GL внедряет поставщик программы — проверьте, что он есть в перечне EMTA.

Ситуация 2. Учёт ведётся в программе, но TSD вы загружаете файлом или вводите вручную в e-MTA. Меняются канал, формат и сам процесс. EMTA советует активировать машинный интерфейс в программе заранее и при необходимости попросить поставщика о помощи.

Ситуация 3. Бухгалтерской программы нет. Есть три пути: выбрать программу с поддержкой новой TSD, использовать зарплатный модуль SEB или LHV, либо бесплатный государственный e-arveldaja для начинающих и малых компаний. Ручной ввод в e-MTA тоже остаётся.

Практический вывод для типичной компании e-резидента с одной выплатой члену правления: ничего срочно покупать не нужно. Но если учёт ведёт бухгалтер, уточните у него, через какой канал пойдёт TSD за октябрь — и сделайте это до 10 ноября, а не в день срока. Как выбрать бухгалтера с нужной инфраструктурой — в материале как выбрать бухгалтера в Эстонии.

Что изменилось и что осталось прежним

Главный сдвиг — смена логики: предприниматель передаёт EMTA данные, а не готовые декларации. Всё остальное следует из этого.

Контроль над данными остаётся у компании. EMTA подчёркивает, что не получает доступа к бухгалтерской программе, а момент передачи данных выбирает сам предприниматель. Из программы также можно запросить сальдо предоплатного счёта и данные о требованиях.

Переходный период и сроки

Переход привязан к месяцу выплаты, а не к дате подачи. Это главное, что нужно запомнить в октябре–ноябре 2026 года.

Для файловой загрузки действует отдельный переходный режим. Прежний XML-формат прекратил действовать, новый — XML в стандарте XBRL GL. Загрузку существующего CSV-файла в e-MTA EMTA поддерживает до конца 2027 года.

Новый процесс по шагам

Шаг 1. Выплата и передача данных

После выплаты зарплаты или вознаграждения бухгалтер запускает передачу данных из программы в EMTA. Делать это можно сразу, а не ждать конца месяца.

Шаг 2. Обратная связь от EMTA

EMTA проверяет данные и возвращает результат прямо в программу: рассчитанные налоги, предупреждения и ошибки. Исправить ошибку можно там же и отправить данные повторно — в e-MTA заходить не нужно.

Шаг 3. Декларация формируется автоматически

На основе полученных данных EMTA создаёт декларацию. Её отчёт виден в бухгалтерской программе.

Шаг 4. Подтверждение

Компания или бухгалтер подтверждает декларацию до 10-го числа. Без подтверждения обязанность по подаче не считается выполненной.

Особенность банковского модуля LHV

При подтверждении зарплатного платежа в интернет-банке LHV данные уходят в e-MTA через X-tee и предзаполняют TSD. Декларация подтверждается автоматически в срок TSD, если выполнены три условия: она создана через зарплатный платёж LHV, её не изменяли в e-MTA и в ней нет ошибок. Если вы что-то правили вручную, подтвердите декларацию сами.

Что декларируется в TSD в 2026 году

Новая технология не меняет налоги. Ставки, которые ваша программа должна применять к выплатам в 2026 году:

Необлагаемый минимум применяется, только если работник подал заявление о его учёте. В 2026 году он стал единым — прежняя шкала, уменьшавшая минимум с ростом дохода, отменена. Программы, которые продолжают считать по старой формуле, ошибаются в удержании.

Что важно для компаний e-резидентов

Вознаграждение члена правления. Облагается подоходным налогом 22% и социальным налогом 33%, но не страхованием от безработицы. Это касается и нерезидентов, управляющих компанией из-за рубежа: такие выплаты попадают в объединённый вид выплат вместе с резидентами.

Нет выплат — нет TSD. Если в месяце компания ничего не выплачивала и не распределяла, декларация, как правило, не подаётся. Это не отменяет годовой отчёт — см. годовой отчёт в Эстонии.

Дивиденды и скрытые выплаты. Распределение прибыли, специальные льготы, подарки и расходы, не связанные с бизнесом, декларируются в приложениях 3–8. Они пока работают по-старому, а налог на прибыль при распределении — 22/78. Подробнее — в статье корпоративный налог в Эстонии 2026.

Типичные ошибки

Подать сентябрьскую TSD через новое решение. Выплаты за сентябрь декларируются по-старому, срок — 12 октября. Новое решение начинается с октябрьских выплат.

Отправить данные и забыть подтвердить декларацию. Передача данных — ещё не подача. Декларацию, сформированную EMTA, нужно подтвердить до 10-го числа.

Править в e-MTA декларацию, созданную через банк LHV, и ждать автоподтверждения. После ручного изменения автоматическое подтверждение не срабатывает.

Загружать файл в старом XML-формате. Он больше не принимается. Нужен XBRL GL или, до конца 2027 года, прежний CSV.

Применять старую шкалу необлагаемого минимума. С 2026 года минимум единый — 700 € в месяц. Устаревшая настройка программы даёт ошибки в каждой ведомости.

Забыть про минимальный социальный налог. При неполной ставке работодатель всё равно платит социальный налог не меньше чем с 886 € в месяц, если не действует исключение.

Ждать 10-го числа, чтобы увидеть ошибки. Новое решение позволяет отправлять данные сразу после выплаты и исправлять их заранее. Последний день срока — худшее время для первой отправки.

Считать, что изменения касаются только крупных компаний. Компания с одним членом правления подаёт TSD по тем же правилам.

Инфраструктура, которая делает схему устойчивой

Новая TSD экономит время тем, у кого учёт уже ведётся в программе и данные чистые. Для остальных переход — повод навести порядок в зарплатном учёте до того, как в 2027 году на передачу данных перейдут KMD и регистр занятости.

Legal Address in Estonia — проект лицензированного провайдера корпоративных услуг eBusiness Solutions OÜ (лицензия FIU000421), официального члена маркетплейса e-Residency. Мы предоставляем юридический адрес и услуги контактного лица, пересылаем официальную корреспонденцию и напоминаем о дедлайнах EMTA и Коммерческого регистра. Помогаем с ежемесячным бухгалтерским учётом, налоговым консалтингом и годовым отчётом.

Применительно к TSD это означает три вещи. Выплаты члену правления декларируются правильно и в срок. Запросы EMTA по декларациям не теряются. А переход на новый формат проходит без ручных правок в последний день.

Три сценария из практики

Сценарий 1. Компания e-резидента с выплатой только члену правления. Владелец живёт за рубежом, раз в месяц получает вознаграждение члена правления, учёт ведёт внешний бухгалтер. Решение: уточнить у бухгалтера, поддерживает ли его программа новую TSD; если да — для владельца ничего не меняется. Если бухгалтер вводил данные вручную, ручной ввод в e-MTA по-прежнему доступен, но переход на программу снижает риск ошибки.

Сценарий 2. Небольшая команда в Эстонии без бухгалтерской программы. Три сотрудника, зарплата платится из интернет-банка. Решение: зарплатный модуль SEB или LHV — данные уходят в EMTA при подтверждении платежа. В LHV декларация подтверждается автоматически в срок, если её не меняли и в ней нет ошибок.

Сценарий 3. Растущая компания с отдельным зарплатным учётом. 20 сотрудников, резиденты и нерезиденты, бонусы и возвраты. Решение: программа из перечня EMTA с машинным интерфейсом; данные передаются после каждой выплаты, а ошибки исправляются в течение месяца. Для такой компании выгода максимальна — исчезает ежемесячный перенос данных между системами.

Общий знаменатель: объём изменений определяет не размер бизнеса, а то, как сейчас устроен ваш зарплатный учёт.

Что меняется дальше

Новая TSD — только первый шаг EMTA к отчётности на основе данных. Следующие этапы уже объявлены:

• весна 2027 года — на передачу данных переходят декларация НДС (KMD) и регистр занятости (TÖR);
• конец 2027 года — заканчивается поддержка загрузки прежнего CSV-файла;
• 2028 год — на передачу данных переходят приложения 3–8 TSD, включая распределение прибыли.

По оценке EMTA, переход на отчётность на основе данных может сэкономить предпринимателям до 5 млн рабочих часов в год. Для компаний без подходящей программы государство предлагает гранты на цифровизацию через EIS. Если вы плательщик НДС, полезно уже сейчас посмотреть, как программа справится с KMD — см. регистрация НДС в Эстонии — когда нужна и OSS и IOSS в Эстонии.

Мини-глоссарий

TSD — ежемесячная декларация подоходного и социального налога, страхования от безработицы и пенсионных взносов.

Andmepõhine TSD — TSD на основе данных: компания передаёт выплаты, EMTA формирует декларацию.

Машинный интерфейс (masin-masin liides) — прямой обмен данными между бухгалтерской программой и EMTA.

XBRL GL — стандарт формата данных, в котором теперь загружаются файлы TSD.

X-tee — эстонская государственная шина обмена данными; через неё банк LHV передаёт данные о зарплате в e-MTA.

e-arveldaja — бесплатная государственная программа учёта для начинающих и малых компаний.

KMD и TÖR — декларация НДС и регистр занятости; переходят на передачу данных весной 2027 года.

Что делать дальше

1. Убедитесь, что TSD за сентябрь подана по-старому до 12 октября 2026 года.
2. Определите канал для октябрьских выплат: программа, банковский модуль SEB/LHV, e-arveldaja или ручной ввод.
3. Проверьте, есть ли ваша программа в перечне EMTA, и активируйте машинный интерфейс.
4. Проверьте настройку необлагаемого минимума 700 € и минимального социального налога.
5. Отправьте данные за октябрь заранее и подтвердите декларацию до 10 ноября.
6. Запланируйте подготовку к KMD на основе данных весной 2027 года.

Статья носит информационный характер и не является налоговой или бухгалтерской консультацией. Технические требования к передаче данных, сроки переходного периода и ставки налогов могут меняться. Перед подачей декларации сверяйтесь с emta.ee либо обращайтесь к нашим специалистам.