Как только вы продаёте товары или цифровые услуги потребителям в других странах ЕС, НДС начисляется по ставке страны покупателя — а ставок в Евросоюзе двадцать семь. OSS и IOSS избавляют от необходимости вставать на учёт в каждой стране: вы регистрируетесь один раз в Эстонии, подаёте одну декларацию и платите одним переводом, а эстонская налоговая распределяет суммы между государствами.
Сложность не в самой регистрации — заявление подаётся в e-MTA за несколько минут. Сложность в том, что идёт после: продажи нужно корректно разложить по странам и ставкам, свести отчёты маркетплейсов и платёжных шлюзов, отработать возвраты и скидки, а квартальную декларацию подать до последнего дня месяца, следующего за кварталом. Ошибки здесь не заметны до проверки — а потом всплывают сразу по нескольким юрисдикциям.
Мы определяем, какой режим вам нужен и нужен ли вообще, регистрируем компанию в OSS или IOSS и ведём отчётность: раскладка выручки по странам, сверка площадок, корректировки, контроль сроков.
| Тема | Практическое пояснение |
|---|---|
| Что такое OSS | Спецрежим для декларирования НДС по продажам потребителям в ЕС через одну страну регистрации |
| Что такое IOSS | Спецрежим для импортных посылок стоимостью до €150 при продаже потребителям в ЕС |
| Порог | €10 000 в год по совокупным дистанционным продажам и цифровым услугам потребителям ЕС |
| Ниже порога | Можно применять эстонский НДС; выше — НДС страны покупателя |
| Где регистрироваться | e-MTA: «Регистры и запросы» → «Регистрация» → регистрация пользователем спецрежимов OSS/IOSS |
| Период OSS | Квартал; декларация — до последнего дня месяца, следующего за кварталом |
| Сроки OSS | 30 апреля, 31 июля, 31 октября, 31 января |
| Период IOSS | Месяц |
| Компании вне ЕС | Для IOSS требуется посредник, зарегистрированный в Эстонии |
| Номер посредника | Посредник получает отдельный номер с префиксом IN; у пользователя режима может быть только один посредник |
| Обычная декларация KMD | OSS её не заменяет: внутренние обороты и вычеты декларируются как обычно |
| Просрочка | Проценты начисляются с первого дня, без напоминаний |
В случае возникновения вопросов наши менеджеры всегда на связи и готовы вам помочь! Если вы не уверены, превысили ли порог 10 000 €, — пришлите выгрузку продаж, и мы посчитаем бесплатно.
Это два разных режима под две разные ситуации, и их регулярно путают.
OSS (One Stop Shop) применяется, когда товар уже находится в ЕС или услуга оказывается электронно, а покупатель — потребитель из другой страны Союза. Вы начисляете НДС по ставке страны покупателя, но декларируете всё одной квартальной декларацией через Эстонию. Режим делится на союзную и несоюзную схемы в зависимости от того, где учреждён продавец.
IOSS (Import One Stop Shop) применяется при продаже товаров, ввозимых из-за пределов ЕС, если стоимость посылки не превышает 150 €. Продавец начисляет НДС в момент продажи, а посылка проходит таможню без доначисления налога на границе. Для покупателя это означает отсутствие неприятного сюрприза при получении, для продавца — предсказуемую доставку и меньше отказов.
Порог 10 000 € считается совокупно по дистанционным продажам товаров и цифровым услугам потребителям во всех странах ЕС вместе, а не по каждой стране отдельно. До порога можно применять эстонский НДС, после — обязательно НДС страны покупателя. Регистрация в OSS возможна и добровольно, до достижения порога: часто это проще, чем отслеживать момент превышения в течение года.
Заявление подаётся через e-MTA в разделе «Регистры и запросы» и не требует ни пошлины, ни визита. Именно поэтому многие продавцы регистрируются самостоятельно — и через квартал обнаруживают, что декларацию нечем заполнить.
Что ломается на практике:
Практический вывод: решать надо не «как зарегистрироваться», а «как устроить выгрузку данных, чтобы квартал закрывался за час, а не за неделю». Мы настраиваем это на входе.
Честный разбор экономит больше, чем сам режим.
Спецрежим — это надстройка над обычным учётом, а не замена ему. Когда бухгалтерию и OSS ведёт один провайдер, данные в квартальной декларации сходятся с данными в KMD и годовом отчёте автоматически, а не после сверки в конце года.
| Период | Крайний срок |
|---|---|
| I квартал (январь–март) | 30 апреля |
| II квартал (апрель–июнь) | 31 июля |
| III квартал (июль–сентябрь) | 31 октября |
| IV квартал (октябрь–декабрь) | 31 января следующего года |
Декларация OSS подаётся только электронно; бумажная форма не предусмотрена. Для IOSS период — месяц. Важно: декларация подаётся и за периоды без продаж. Проценты по просрочке начисляются с первого дня после срока, без предупреждений и напоминаний.
Продавец, не имеющий учреждения в Евросоюзе, не может зарегистрироваться в IOSS самостоятельно — требуется посредник, учреждённый в ЕС. В Эстонии выступать посредником вправе лицо, внесённое в Коммерческий регистр, зарегистрированное эстонским плательщиком НДС, платёжеспособное, с безупречной репутацией и без налоговой задолженности. Посредник сначала регистрируется сам и получает отдельный номер с префиксом IN, а затем регистрирует пользователя режима.
Два момента, о которых редко пишут. Во-первых, у пользователя режима может быть только один посредник — сменить его можно, но это отдельная процедура, а не переключение тумблера. Во-вторых, посредник отвечает по обязательствам пользователя перед налоговой, поэтому серьёзный провайдер проводит собственную проверку клиента и вправе отказать. Предложение стать посредником «без вопросов и за сутки» — повод насторожиться, а не обрадоваться.
Пользователь спецрежима обязан вести реестр операций в разрезе стран и хранить его установленный срок, предоставляя по запросу налоговых органов любой страны, где были покупатели. На практике это означает, что выгрузки из платёжных систем и маркетплейсов нужно сохранять в исходном виде, а не только в сводном отчёте бухгалтера. Восстановить их через два года, сменив площадку или тариф, часто уже невозможно.
С 2025 года в ЕС действует режим освобождения для малых предприятий, позволяющий компании из одной страны Союза пользоваться освобождением от НДС в другой при соблюдении лимитов — национального и общеевропейского. Для небольших продавцов это иногда выгоднее OSS, но режимы взаимоисключающие в части одних и тех же поставок, и выбор между ними надо считать. Мы проверяем оба варианта на ваших цифрах.
Опишите модель: что продаёте, откуда отгружаете, в какие страны и через какие площадки. В течение одного рабочего дня скажем, какой режим применим, нужна ли регистрация сейчас и сколько будет стоить ведение отчётности.
Заказать