Естонську податкову систему прийнято описувати однією фразою — «нуль на прибуток, що реінвестується». Це правда і саме тому вона вводить в оману: сама ставка проста, а складність переїхала в інші місця. На момент розподілу прибутку. До кваліфікації виплат власнику. У місце надання послуг з метою ПДВ. У питання про те, де насправді керується ваша компанія і чи не виникло в неї представництво в іншій країні.
Податковий консалтинг потрібен не тоді, коли надійшов лист із податкової, а коли ви приймаєте рішення, наслідки якого виявляться через рік-два. Як забрати гроші із компанії. Як оформити розрахунки усередині групи. Чи варто реєструватись платником ПДВ. Що буде, якщо фундатор переїде в іншу країну.
Наші партнери розбирають ці питання на ваших цифрах, дають письмовий висновок з обґрунтуванням і, якщо справа дійшла до запиту чи перевірки, подають вашу позицію перед Податково-митним департаментом.
| Тема | Практичне пояснення |
|---|---|
| Податок на прибуток | 0% на нерозподілений прибуток; 22/78 при розподілі дивідендів |
| «Оборонний» податок 2% | Скасований до набрання чинності — додаткової ставки на прибуток компаній немає |
| VAT, стандартна ставка | 24% |
| Поріг VAT-реєстрації | €40 000 естонських оподатковуваних поставок за календарний рік |
| Прибутковий податок фізособи | 22% |
| Спеціальні пільги | Оподатковуються на рівні компанії — часта причина донарахувань |
| Виплати члену правління | Оподатковуються в Естонії незалежно від місця проживання отримувача |
| Податок у джерела на дивіденди | 0% |
| Угоди про уникнення подвійного оподаткування | Близько 60 чинних угод |
| Відсотки за прострочення | 0,06% на день, нараховуються автоматично з першого дня |
| Попереднє рішення | Можливий запит зобов’язуючого попереднього рішення EMTA щодо планованої угоди |
| Звітність щодо криптоактивів | Новий обов’язок щодо передачі даних діє з 2026 року |
У разі виникнення питань наші менеджери завжди на зв'язку та готові вам допомогти! Якщо ви не впевнені, чи у вас податкове питання чи бухгалтерське — опишіть ситуацію, і ми безкоштовно скажемо, до кого вона належить.
Класична податкова система оподатковує результат року. Естонська оподатковує момент, коли гроші залишають компанію. Це змінює саму логіку планування і створює ризики там, де на них не чекають.
Практичний висновок: планувати треба не податок за рік, а календар і форму виплат. Різниця між двома способами забрати ту саму суму нерідко вимірюється десятками відсотків.
Сама собою естонська компанія проста. Проблеми виникають на стику з іншими країнами, і майже завжди – за одним із чотирьох сценаріїв.
Ми відповідаємо за естонську частину та чесно позначаємо кордон: наслідки в країні вашого резидентства підтверджує місцевий консультант. Провайдер, який береться відповідати за податкове право всіх країн відразу, зазвичай не відповідає за жодну.
Естонське податкове право дозволяє запросити у Податково-митного департаменту попереднє рішення про оподаткування запланованої угоди. Відомство дає письмову відповідь, і за умови, що правочин здійснено саме так, як описано, ця відповідь пов’язує податкову надалі.
Коли це виправдано:
Коли не виправдано: типові питання з усталеною практикою, а також ситуації, де угоду вже вчинено — попереднє рішення стосується операцій, що плануються, а не відбулися. Процедура платна, вимагає часу та детального опису, і відповідь буде рівно про те, що ви описали. Ми оцінюємо, чи вона стоїть у вашому випадку, і готуємо запит так, щоб формулювання питання не звузило користь від відповіді.
Податкова позиція компанії складається з документів, які готує юрист, та записів, які робить бухгалтер. Коли всі три функції в одного провайдера, консультант бачить не тільки питання, але й те, чим він підтверджується, — а це і є різниця між думкою і позицією, що захищається.
| Спосіб | Оподаткування в Естонії | На що звернути увагу |
|---|---|---|
| Дивіденди | 22/78 при виплаті | Потрібен прибуток за звітністю та рішення учасників; не повинні маскувати зарплату |
| Винагорода члену правління | Прибутковий і соціальний податок | Оподатковується незалежно від місця проживання отримувача |
| Зарплата за трудовим договором | Залежить від місця фактичної роботи | Для співробітника за межами Естонії оподаткування зазвичай переходить до його країни |
| Відшкодування витрат і відрядження | Не оподатковується при коректному оформленні | Потрібне підтвердження зв’язку з підприємницькою діяльністю |
| Позика учаснику | Може бути перекваліфікована | Потрібні ринкові умови, строк і реальне повернення |
Універсального «найвигіднішого» способу немає: відповідь залежить від вашого резидентства, наявності угоди про уникнення подвійного оподаткування та соціального страхування. Ми розраховуємо комбінацію на конкретних цифрах.
Три помилки дають левову частку донарахувань. Перша — застосування reverse charge без перевірки номера контрагента в VIES: якщо номер невалідний, обов’язок нарахувати 24% залишається на вас, а взяти їх із клієнта постфактум уже неможливо. Друга — впевненість, що до порогу 40 000 € реєструватися не потрібно: при купівлі послуг у іноземних постачальників обов’язок стати на облік виникає незалежно від порогу. Третя — змішування звільнених і оподатковуваних операцій без пропорційного вирахування вхідного податку.
Угоди між пов’язаними особами повинні відповідати ринковим умовам. На практиці для невеликих груп це означає не товстий звіт, а здатність пояснити: чому управлінська послуга коштує саме стільки, з чого складається ставка роялті, на яких умовах видано внутрішньогрупову позику. Документацію має сенс готувати в момент угоди — відновити обґрунтування через три роки практично неможливо, а тягар пояснення лежить на компанії.
Зазвичай усе починається не з перевірки, а із запиту пояснень щодо конкретної операції. Правила поведінки прості: відповідати у строк; не давати більше інформації, ніж запитано; не визнавати кваліфікацію, з якою ви не згодні, «щоб не сперечатися»; перевіряти, на якій нормі будується позиція відомства; фіксувати свою позицію письмово та акуратно. Автоматичні відсотки продовжують нараховуватися під час спору, тому питання про часткову сплату іноді варто вирішити окремо від питання про правоту.
З 2026 року діє новий обов’язок щодо збору та передачі інформації про користувачів крипто-послуг. Для компаній, що тримають криптоактиви на балансі, ключові питання залишаються попередніми: класифікація активів, момент визнання вибуття при обміні одного активу на інший, розділення звільнених і оподатковуваних операцій для ПДВ та документальне підтвердження курсу на дату операції.
Напишіть, що плануєте або вже сталося, і чи є термін. Протягом одного робочого дня повернемося з оцінкою: який обсяг роботи буде потрібно, в якому форматі буде результат і яка буде ціна.
Замовити
