Як тільки ви продаєте товари чи цифрові послуги споживачам в інших країнах ЄС, ПДВ нараховується за ставкою країни покупця, а ставок у Євросоюзі двадцять сім. OSS та IOSS позбавляють необхідності вставати на облік у кожній країні: ви реєструєтеся один раз в Естонії, подаєте одну декларацію та сплачуєте одним переказом, а естонська податкова розподіляє суми між державами.
Складність не в самій реєстрації — заява подається до e-MTA за кілька хвилин. Складність у тому, що йде після: продажу потрібно коректно розкласти за країнами та ставками, звести звіти маркетплейсів та платіжних шлюзів, відпрацювати повернення та знижки, а квартальну декларацію подати до останнього дня місяця, що настає за кварталом. Помилки тут не помітні до перевірки — а потім спливають одразу з кількох юрисдикцій.
Ми визначаємо, який режим вам потрібен і чи взагалі потрібен, реєструємо компанію в OSS або IOSS і ведемо звітність: розкладка виручки по країнах, звірка майданчиків, коригування, контроль термінів.
| Тема | Практичне пояснення |
|---|---|
| Що таке OSS | Спецрежим для декларування ПДВ за продажами споживачам у ЄС через одну країну реєстрації |
| Що таке IOSS | Спецрежим для імпортних посилок вартістю до €150 при продажу споживачам у ЄС |
| Поріг | €10 000 на рік за сукупними дистанційними продажами та цифровими послугами споживачам ЄС |
| Нижче порогу | Можна застосовувати естонський ПДВ; вище — ПДВ країни покупця |
| Де реєструватися | e-MTA: «Реєстри та запити» → «Реєстрація» → реєстрація користувачем спецрежимів OSS/IOSS |
| Період OSS | Квартал; декларація — до останнього дня місяця, наступного за кварталом |
| Строки OSS | 30 квітня, 31 липня, 31 жовтня, 31 січня |
| Період IOSS | Місяць |
| Компанії поза ЄС | Для IOSS потрібен посередник, зареєстрований в Естонії |
| Номер посередника | Посередник отримує окремий номер з префіксом IN; у користувача режиму може бути лише один посередник |
| Звичайна декларація KMD | OSS її не замінює: внутрішні обороти та вирахування декларуються як зазвичай |
| Прострочення | Відсотки нараховуються з першого дня, без нагадувань |
У разі виникнення питань наші менеджери завжди на зв'язку та готові вам допомогти! Якщо ви не впевнені, чи перевищили поріг 10 000 €, надішліть вивантаження продажів, і ми порахуємо безкоштовно.
Це два різні режими під дві різні ситуації, і їх регулярно плутають.
OSS (One Stop Shop) застосовується, коли товар вже перебуває в ЄС чи послуга надається електронно, а покупець споживач з іншої країни Союзу. Ви нараховуєте ПДВ за ставкою країни покупця, але ви декларуєте все однією квартальною декларацією через Естонію. Режим ділиться на союзну та несоюзну схеми залежно від того, де засновано продавця.
IOSS (Import One Stop Shop) застосовується при продажі товарів, що ввозяться з-за меж ЄС, якщо вартість посилки не перевищує 150 €. Продавець нараховує ПДВ у момент продажу, а посилка проходить митницю без донарахування податку на кордоні. Для покупця це означає відсутність неприємного сюрпризу при отриманні, для продавця — передбачувану доставку та менше відмов.
Поріг 10 000 € вважається сукупно за дистанційними продажами товарів та цифровими послугами споживачам у всіх країнах ЄС разом, а не по кожній країні окремо. До порога можна застосовувати естонський ПДВ, потім обов’язково ПДВ країни покупця. Реєстрація в OSS можлива і добровільно, до досягнення порога: часто це простіше, ніж відстежувати перевищення протягом року.
Заява подається через e-MTA у розділі «Регістри та запити» та не вимагає ні мита, ні візиту. Саме тому багато продавців реєструються самостійно — і через квартал виявляють, що декларацію нема чим заповнити.
Що ламається практично:
Практичний висновок: вирішувати треба не як зареєструватися, а як влаштувати вивантаження даних, щоб квартал закривався за годину, а не за тиждень. Ми налаштовуємо це на вході.
Чесний аналіз економить більше, ніж сам режим.
Спецрежим це надбудова над звичайним обліком, а не заміна йому. Коли бухгалтерію та OSS веде один провайдер, дані у квартальній декларації сходяться з даними в KMD та річному звіті автоматично, а не після звірки наприкінці року.
| Період | Крайній строк |
|---|---|
| I квартал (січень–березень) | 30 квітня |
| II квартал (квітень–червень) | 31 липня |
| III квартал (липень–вересень) | 31 жовтня |
| IV квартал (жовтень–грудень) | 31 січня наступного року |
Декларація OSS подається лише електронно; паперова форма не передбачена. Для IOSS період — місяць. Важливо: декларація подається і за періоди без продажів. Відсотки за прострочення нараховуються з першого дня після строку, без попереджень і нагадувань.
Продавець, який не має установи в Європейському Союзі, не може зареєструватися в IOSS самостійно — потрібен посередник, заснований у ЄС. В Естонії виступати посередником має право особа, внесена до Комерційного реєстру, зареєстрована естонським платником ПДВ, платоспроможна, з бездоганною репутацією і без податкової заборгованості. Посередник спочатку реєструється сам і отримує окремий номер з префіксом IN, а потім реєструє користувача режиму.
Два моменти, про які рідко пишуть. По-перше, у користувача режиму може бути лише один посередник — змінити його можна, але це окрема процедура, а не перемикання тумблера. По-друге, посередник відповідає за зобов’язаннями користувача перед податковою, тому серйозний провайдер проводить власну перевірку клієнта і має право відмовити. Пропозиція стати посередником «без питань і за добу» — привід насторожитися, а не порадіти.
Користувач спецрежиму зобов’язаний вести реєстр операцій у розрізі країн і зберігати його встановлений строк, надаючи за запитом податкових органів будь-якої країни, де були покупці. На практиці це означає, що вивантаження з платіжних систем і маркетплейсів потрібно зберігати в початковому вигляді, а не лише у зведеному звіті бухгалтера. Відновити їх через два роки, змінивши майданчик або тариф, часто вже неможливо.
З 2025 року в ЄС діє режим звільнення для малих підприємств, що дозволяє компанії з однієї країни Союзу користуватися звільненням від ПДВ в іншій за дотримання лімітів — національного та загальноєвропейського. Для невеликих продавців це іноді вигідніше OSS, але режими взаємовиключні щодо одних і тих самих поставок, і вибір між ними треба рахувати. Ми перевіряємо обидва варіанти на ваших цифрах.
Опишіть модель: що продаєте, звідки відвантажуєте, в які країни та через які майданчики. Протягом одного робочого дня скажемо, який режим застосуємо, чи потрібна реєстрація зараз і скільки коштуватиме звітність.
Замовити
