数字游民来到爱沙尼亚通常出于以下两个原因之一——但几乎总是将二者混为一谈。电子居留权（E-Residency）允许您在欧盟境内注册一家公司，并可从任何地方进行管理，但并不授予在爱沙尼亚居住的权利。 数字游民签证则授予在爱沙尼亚居住最长一年的权利，但不提供公司实体，且明确禁止为爱沙尼亚客户工作。这两者是针对不同目的而设计的两种不同工具，在二者之间做出选择是你应充分了解情况后做出的第一个决定。
第二个决定则更为复杂且代价更高。公司与个人处于不同的税务体系中：爱沙尼亚的OÜ（有限责任公司）是爱沙尼亚的税务居民，而你本人则仍属于实际居住地的税务居民。只要你处于流动状态，一切似乎都很简单。 但若您长期停留于一地，183天规则、核心利益中心、受控外国公司规则以及常设机构风险等因素便会接踵而至。这正是数字游民最终得不偿失之处。
我们助您理清头绪：我们负责爱沙尼亚方面的事务——包括公司、地址、联系人、记账服务以及您的薪资方案——并坦诚告知您在实际居住国需要寻求哪些专业顾问的帮助。
| 主题 | 通俗解释 |
|---|---|
| 电子居留权 | 一种用于远程公司管理的数字身份；并非签证或居留许可 |
| 数字游民签证 | 一种有效期最长为12个月的长期D类签证，用于为外国雇主或客户远程工作 |
| 谁可以申请签证 | 非欧盟、欧洲经济区及瑞士公民，年满18周岁 |
| 收入要求 | 过去6个月的经核实收入 |
| 签证限制 | 不得为爱沙尼亚雇主工作或为爱沙尼亚客户提供服务 |
| 自然人的税务居住地 | 在12个月内停留183天或以上，或拥有永久居所时即视为获得 |
| 所得税税率 | 22% |
| OÜ | 未分配利润税率为0%；分红时税率为22/78 |
| 公司必须遵守 | 若管理委员会位于欧洲经济区（EEA）以外，则需设立注册办事处并指定联系人 |
| 年度报告 | 每年必须提交，即使无利润亦然 |
| 主要风险 | 若从长期居住国管理公司，可能会导致在该国设立常设机构 |
如果您有任何疑问，我们的经理随时待命，随时准备为您提供帮助！如果您不确定自己是否真的需要一家爱沙尼亚公司，只需描述您的营收模式，我们将免费为您评估，在您的具体情况下是否值得设立。
这两种工具的用途截然相反，将它们混淆是初学者最常犯的错误。
电子居留权（E-Residency）包含数字身份和合格的电子签名。它允许您注册一家爱沙尼亚公司，并从世界任何地方进行管理：签署文件、提交报告以及使用政府电子服务。 它并不赋予您进入、居留或在欧盟工作的权利，也不会使您成为爱沙尼亚的税务居民。
“数字游民签证”是一份有效期最长为12个月的长期D类签证，允许您在爱沙尼亚实际居住并进行远程工作。 该签证面向欧盟、欧洲经济区（EEA）及瑞士以外国家的公民，申请者需提供近几个月的收入证明、健康保险证明以及无犯罪记录证明。该签证不允许您受雇于公司，并明确限制了您的收入来源：您可以为外国雇主或外国客户工作，但不得为爱沙尼亚雇主或客户工作。
这导致了一个鲜少被提及的重要细节。如果您持“数字游民”签证在爱沙尼亚居住，同时又拥有一家爱沙尼亚OÜ公司，您的收入来源便不再属于“境外”——而签证的要求恰恰与此相反。 这两种安排难以兼顾，要实现这一点需要审慎考量，而非草率行事。我们会针对此类情况逐案进行分析。
游牧工作者通常会优化公司注册地的选择。但在实际操作中，他们的税务状况却由完全不同的因素决定——即该人的实际所在地。
实践结论：您需要规划行程安排，而不仅仅是选择管辖地。对于真正四处奔波且不受单一市场束缚的人来说，爱沙尼亚公司是非常合适的选择——但对于仅仅居住在另一个国家却未向当地当局申报的人来说，则并不适合。
继签证问题之后，这是最常见的第二个问题——也是一个一旦出错代价最大的问题。
| 方法 | 爱沙尼亚的税收 | 注意事项 |
|---|---|---|
| 股息 | 22/78（按支付时计算） | 须根据财务报表显示有利润，并经股东决议通过；股息不得替代薪酬 |
| 董事会成员报酬 | 所得税和社会保险费 | 无论您居住在哪里，均需在爱沙尼亚纳税 |
| 劳动合同项下的工资 | 取决于您的实际工作地点 | 若在爱沙尼亚境外工作，通常由您的本国负责征税 |
| 费用报销 | 若凭证齐全，则无需纳税 | 必须提供与公司业务相关的证明文件 |
独资创始人常犯的一个错误是将公司银行账户用于个人用途。 支付个人开支、为自己购物或未经适当记录便提取现金，可能会被重新定性为利润分配或特殊津贴，从而导致公司在税务层面被征收额外税款。从第一个月起就将个人财务与公司财务分开管理，比事后解释清楚要划算得多。
如果您尚未获得电子居民卡，请从面向非欧盟创始人的基础页面开始。如果您已持有电子居民卡，且您的咨询涉及公司管理事宜，请参阅面向电子居民的页面。
不适合哪些人。与本地客户在同一国家生活和工作的人：爱沙尼亚公司会增加您的成本和报告义务，而且关于受控外国公司和常设机构的规则极有可能抵消任何好处。任何寻求欧盟居留许可的人：公司无法授予居留许可。 希望在任何地方都不缴税的人：这并非管辖权问题，而是事实问题。
该签证属于长期D类签证，有效期最长为12个月。 基本要求：持有欧盟、欧洲经济区（EEA）及瑞士以外国家的国籍；年满18周岁；为在爱沙尼亚境外注册的雇主进行远程工作，或为外国客户提供自由职业服务，或经营在海外注册的自有企业；提供过去六个月的收入证明；持有健康保险；无犯罪记录；提供在爱沙尼亚的居住证明。
收入要求会定期审查，公开渠道中仍流传着过时的数据。必须在申请当日通过警察和边防局官网核查最新数值——我们将在咨询过程中提供该信息。
申请需在爱沙尼亚驻外使领馆提交，处理时间约为一个月。配偶和未成年子女必须提交与主申请关联的单独申请。
如果个人在任何连续12个日历月内停留183天或以上，或者在该国拥有永久居所，则成为爱沙尼亚税务居民。居民必须申报其全球收入；非居民只需申报来自爱沙尼亚来源的收入。
需提前考虑的实际影响：从一开始就记录天数，不要仅凭记忆；请注意该期间采用滚动计算；请注意，支付给爱沙尼亚公司董事的报酬无论您的居住身份如何，均需在爱沙尼亚纳税； 请核查爱沙尼亚与您所在国家之间是否存在避免双重征税协定，以及在居住身份存在争议时该协定采用何种判定标准。
在爱沙尼亚注册公司并不自动附带银行账户，且无论非居民所有者的居住国为何，均需接受强化尽职调查。实际上，大多数数字游民通过金融科技服务商开展业务。 提高获批几率的因素包括：对业务活动有清晰的描述、拥有真实的网站和合同、资金来源可追溯，以及与所声明的商业模式相符的营业额数据。最终决定权始终在于服务提供商。
数字游民比其他人更可能更换国家、身份和收入模式——公司必须跟上这些变化。 迁往对受控外国公司（CFC）监管严格的国家、获得居留许可、雇佣第一名员工，或在一个地方长期停留——这些情况都会改变税务格局。规则很简单：请在行动前告知我们您的计划，而不是事后才告知。提前进行重组几乎总是比处理后果更经济。
仅凭这两点介绍，您就能掌握要点：您是否需要注册一家爱沙尼亚公司、是否需要办理签证，以及您的纳税义务如何界定。我们将在一个工作日内，根据您的具体情况为您提供量身定制的方案和费用估算。
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