爱沙尼亚电子居留权及企业会计服务 —

October 4, 2026

Содержание

针对爱沙尼亚OÜ公司的会计服务并非一系列孤立的服务，而是一系列年度义务，其中错过截止日期所造成的损失往往比工作本身更昂贵。月度报表、年度财务报表（即使对于未开展任何业务活动的公司也是强制要求的）、追踪向支付服务商的付款情况、确保增值税正确适用于您的销售模式，以及基于财务报表作出的股息分配决策。企业主不需要一个“会计”；他们需要的是这个流程能够自动运转，无需他们亲自操心。

我们为爱沙尼亚企业提供远程且全面的会计管理服务：从原始凭证一直到向商业登记处提交的经签字确认的年度报告。我们专门处理国际公司通常会遇到的难题——多币种交易、Stripe 报表、Paddle 和 Wise 报表、反向征税和 OSS、向不同国家的承包商付款，以及加密资产的会计核算。我们承接从前任会计师处接手的公司业务，包括账目混乱的情况。

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关键事实

主题	实务指南
哪些企业必须进行会计核算	每家爱沙尼亚公司——自成立之日起，无论营业额多少
年度报告	每年均须提交，包括无营业额的年度；必须在会计年度结束后的6个月内提交
KMD（增值税）申报表	每月申报，须于次月20日前提交——若已注册增值税
TSD申报表	每月，须于10日前提交——适用于向个人支付款项及派发股息的情况
VD报告	每月申报，适用于向欧盟境内企业客户（B2B）提供的货物或服务
增值税注册门槛	每年爱沙尼亚境内应税供应额达40,000欧元；反向征税供应不计入该门槛
增值税税率	标准税率24%
企业所得税	未分配利润税率为0%；股息分配税率为22/78
来自国外的服务	可能触发作为有限责任增值税纳税人进行登记的义务——无起征点限制
会计报表的语言和货币	账目以欧元记账；接受任何语言的文件
更换会计师	可随时更换；会计凭证归公司所有，而非会计师所有

如何将您的账户移交给我们：4个步骤

请提交咨询请求，并注明贵公司的注册代码、经营领域以及每月的文件处理量（约）。

进行估值。我们会核查公司登记册中记载的公司状况，确定职责范围，并提出合适的方案。

通过数字签名，远程支付发票并签署合同。

请向我们的专家提供相关文件和访问信息。我们的专家将从您之前的会计师手中接管账目，对任何未结清的期间进行对账，并确保工作不中断地继续进行。

如果您有任何疑问，我们的专家随时待命，乐意为您提供帮助！如果您不确定贵公司需要何种级别的服务，请将您的注册码发送给我们，我们将免费核对贵公司信息与登记册的记录，并告知您当前需要采取哪些措施。

该服务的提供商是 eBusiness Solutions OÜ

一家在爱沙尼亚提供企业服务的官方授权合作伙伴，同时也是“电子居留权”市场平台的成员。

服务套餐

“Minimum：年度报告”套装

编制并向
商业登记处，包括零
根据贵公司提供的数据编制资产负债表和损益表
核查公司是否确实可被视为“非活跃”状态（用于报告目的）
起草批准该报告的决议
在截止日期前一个月发送提醒通知

订单

“月度会计”套餐——推荐

包含“基础”套餐中的所有内容，包括年度报告
每月处理原始凭证：发票、费用单据、银行对账单
与银行及支付服务商的对账
编制并提交KMD、VD及其他相关表格
增值税会计处理：逆向征税、服务出口、比例抵扣
监控付款义务的截止日期并发送相关通知
在约定范围内就日常事务提供咨询
更多详情，请参阅“月度会计”页面

订单

“全面支持”套餐

“月度会计”套餐包含的所有内容
董事会成员的薪资与报酬核算、TSD申报
人力资源核算：年假、病假、出差、补偿金针对向欧盟消费者销售商品的OSS和IOSS申报
代表客户与税务和海关部门对接：回应查询、审计期间提供支持
股息分配及集团内部交易支持复杂模式的会计处理：多币种运营、支付网关、电商平台、加密资产
集团会计及合并财务报表编制
专属会计师及优先响应服务

订单

爱沙尼亚公司应履行的义务：年度周期

义务并非自首次盈利时产生，而是自注册之日起产生。最低周期如下：

持续性义务——维护会计记录并保存原始凭证；
每月10日前——若向个人支付了薪金、董事酬金、股息或补偿金，则需提交TSD申报表；
每月10日前——若公司已注册为增值税纳税人，需提交KMD申报表，并就向欧盟B2B客户提供的货物或服务提交VD报告；
按季度——若向欧盟消费者销售的数字服务或商品金额超过阈值，需提交 OSS 申报表；
在财政年度结束后的6个月内——向商业登记处提交年度报告，包括“零申报”报告。

“零申报”是最常被低估的义务。商业登记处会先发出警告，随后处以罚款，并通知税务机关；长期来看，甚至可能启动强制解散公司的程序。那种“公司没有运营，所以无需申报”的逻辑在爱沙尼亚并不适用。

关键洞见：增值税的影响大于企业所得税税率

众所周知，再投资利润适用零税率。但几乎没有人意识到，跨国公司面临的真正挑战在于增值税。以下三点最常导致追加税务核定：

40,000欧元的门槛仅适用于爱沙尼亚境内的应税供应。向其他欧盟国家B2B客户销售的商品适用反向征税机制，不计入该门槛；向欧盟以外地区出口服务同样不计入其中。企业开具的发票金额即使远超该门槛，也可能无需进行增值税登记；
另一方面：境外采购。一旦从外国供应商处购买服务——例如广告、订阅或承包商提供的劳务——供应地点即被视为位于爱沙尼亚，企业便有义务自行申报增值税。为此，未进行标准注册的公司必须注册为有限责任增值税纳税人；此处没有门槛限制，且所缴税款不可抵扣；
在VIES系统中核查交易对手。反向征税机制仅在客户的增值税号有效时适用。若该号码无效，您有义务按24%的税率开具发票——而您通常只有在审计时才会发现这一问题，届时已无法从客户处追回该款项。

实践结论：关于增值税登记的决定并非走过场，而是一个经过权衡的选择。对于纯粹的服务出口商而言，登记往往无利可图；而对于采购额较大的企业，情况则恰恰相反。我们将根据您的数据分析这两种情况。

更换会计师：具体流程

企业往往拖延更换会计师，认为“更换”会计师会带来灾难性的后果。实际上，这一流程非常简单，主要风险并不在于过渡过程本身，而在于继续与已不胜任工作的会计师合作。关于选择新会计师时应注意的事项，请参阅另一份指南：《2026年如何在爱沙尼亚选择会计师》。

会计文件归公司所有。原始凭证、账簿、已提交的报表以及会计软件的访问权限均属于贵公司，贵公司有权获取这些资料；
更换会计师可在任何时间进行，但在报告期结束后或新财年伊始进行更为便捷；
未结账的会计期间将在交接时进行对账。我们会核查哪些报表已提交、哪些尚未提交，以及与税务机关的数据是否存在差异，只有在此之后才会报价；
疏于管理的会计系统并非“死刑判决”。恢复一年的记录所需费用仅为恢复三年记录的一小部分，因此没有理由拖延；
过往责任仍由上一会计期间承担，但您仍需更正任何错误——最好在审计发现问题之前就予以更正。

“会计”栏目中的服务

月度会计核算——主要服务项目
年度报告（majandusaasta aruanne）——包括零申报
增值税登记与申报——标准纳税人和有限责任纳税人
薪资处理——工资、董事薪酬、TSD
会计补报——逾期期间及报告
税务咨询及在爱沙尼亚税务局（EMTA）的代理服务
公司清算

爱沙尼亚的会计工作：实际运作方式

会计师需要哪些文件？

您开具的发票；供应商的发票和收据；所有银行账户的对账单；支付服务商和电商平台的交易明细；与客户、承包商及员工签订的合同；向个人支付款项的明细；与贷款及资产购置相关的文件；如适用，还需提供海关及进口文件。

一条既能省钱又能省心的实用准则：应定期提交文件，而非等到截止日期前一周才提交。最容易造成经济损失的两种习惯是丢失收据以及用公司账户支付个人开支。后者不仅会引发会计问题，还会引发税务问题：此类支付可能被归类为应税项目。

月度流程如何运作

收集报告期内的文件；
处理文件并将其与银行及支付数据进行核对；
在提交纳税申报表前，对不明支付项目及缺失文件进行核查；
编制纳税申报表——KMD、TSD、VD、OSS（如适用）；
提交申报表并通知应缴税款金额及截止日期。

高效工作流程与低效工作流程的关键区别在于核查阶段。不主动提问的会计师并不能为您节省时间，而只是将问题推迟到年度报告或审计时才解决。

税务与截止日期：总结

主题	税率或截止日期
利润税	未分配利润税率为0%；分红时税率为22/78
增值税，标准税率	24%
增值税注册起征点	每个日历年内爱沙尼亚境内应税供应额达40,000欧元
KMD申报表	每月，最迟于20日提交
TSD申报表	每月，须于10日前提交
VD报告	每月，最迟于20日
年度报告	在财政年度结束后的6个月内
个人所得税	22%

原定于2026年实施的额外2%的企业利润税已被取消；将所得税税率上调至24%的计划也已取消。更多详情请参阅相关文章：《2026年爱沙尼亚企业税》和《2026年爱沙尼亚企业所得税》。

不同商业模式的会计处理

咨询与服务。所需文档量较少；主要挑战在于根据客户的地理位置应用正确的增值税制度，并规划利润分配；
SaaS与IT。订阅收入、国际客户、电子供应服务、反向征税及OSS机制、Stripe与Paddle的对账；
电子商务。来自电商平台和支付网关的报表、库存控制、远程销售、OSS和IOSS、进口及海关事宜；
加密货币与Web3。资产分类、钱包及交易所的会计处理、视为处置的加密货币间交易，以及免税交易与应税交易的区分；
集团企业。集团内部结算、集团内公司间股息分配、合并财务报表；
雇佣员工的企业。薪资核算、社会保障缴费、年假及病假工资，以及支付申报；

我们根据公司的实际运营情况量身定制会计系统，而非套用通用模板——这正是决定公司是否会面临银行和税务机关质询的关键所在。

会计补救

一项独立且经常被委托的任务：公司运营数年却未建立规范的会计记录；未提交报表或仅走走过场；税务机关已发出整改指令。处理流程如下：基于登记册和税务机关数据对当前状况进行审计；收集并恢复相关期间的原始凭证；编制分类账；准备并提交逾期报告；并在必要时更正先前提交的纳税申报表。费用取决于涉及的会计期间数量及文件状况，因此报价始终根据具体情况量身定制——但一般原则很简单：越早开始，费用越低。