一旦您向其他欧盟国家的消费者销售商品或数字服务，就需按照买方所在国的适用税率征收增值税——而整个欧盟共有二十七种不同的税率。 OSS和IOSS机制免除了在每个国家分别注册的必要：您只需在爱沙尼亚注册一次，提交一份纳税申报表并完成一次缴税，爱沙尼亚税务机关会将税款分配给相关国家。
难点并不在于注册本身——通过e-MTA提交申请只需几分钟。 难点在于后续工作：必须按国家和税率正确分配销售额，必须整理来自电商平台和支付网关的报告，必须核算退款和折扣，并且必须在季度结束后的次月最后一天前提交季度纳税申报表。 此处的错误往往在审计前难以察觉——而一旦被发现，便会同时在多个司法管辖区暴露出来。
我们将为您确定所需的税务方案（甚至判断您是否需要该方案），协助您的公司通过 OSS 或 IOSS 进行注册，并管理您的申报事宜：按国家/地区细分收入、核对电商平台数据、进行调整，以及监控申报截止日期。
| 主题 | 通俗解释 |
|---|---|
| 什么是OSS？ | 一项通过单一注册国申报向欧盟消费者销售所产生增值税的特殊方案 |
| 什么是IOSS | 针对价值不超过150欧元的进口包裹在售予欧盟消费者时适用的特殊方案 |
| 门槛 | 面向欧盟消费者的远程销售和数字服务年总额上限为10,000欧元 |
| 低于门槛 | 可能适用爱沙尼亚增值税；超过该门槛时，适用购买者所在国的增值税 |
| 注册地点 | e-MTA：‘登记与查询’ → ‘注册’ → 注册为OSS/IOSS特殊计划用户 |
| OSS申报期 | 季度；申报截止日期为该季度结束后的次月最后一天 |
| OSS申报截止日期 | 4月30日、7月31日、10月31日、1月31日 |
| IOSS申报周期 | 月 |
| 非欧盟公司 | IOSS 需通过在爱沙尼亚注册的中介机构办理 |
| 中介机构编号 | 中介机构将被分配一个以IN为前缀的独立编号；该计划的用户只能拥有一家中介机构 |
| 标准KMD申报 | OSS不能替代该申报：国内营业额和扣除额仍需按常规申报 |
| 逾期申报 | 自第一天起计收滞纳金，且不发催缴通知 |
如果您有任何疑问，我们的经理随时待命，乐意为您提供帮助！如果您不确定自己的销售额是否超过了10,000欧元的门槛，请将您的销售报告发送给我们，我们将免费为您计算。
这是针对两种不同情况的两种不同方案，但人们经常将它们混淆。
当货物已位于欧盟境内或服务以电子方式提供，且买方是来自另一个欧盟国家的消费者时，应适用 OSS（一站式服务）方案。 您需按买方所在国的适用税率收取增值税，但通过爱沙尼亚以单一季度申报表进行申报。该机制根据卖方的注册地分为欧盟机制和非欧盟机制。
IOSS（进口一站式服务）适用于从欧盟境外进口的商品销售，前提是单笔货物的价值不超过150欧元。卖方在销售时收取增值税，包裹在通关时不会在边境被征收任何额外税款。 对买家而言，这意味着收货时不会遇到意外的税费；对卖家而言，则意味着交付过程可预测且退货率降低。
10,000 欧元的门槛值是根据向所有欧盟国家消费者销售的远程商品和数字服务总额计算得出的，而非按每个国家单独计算。 在未超过该门槛的情况下，可适用爱沙尼亚增值税；超过该门槛后，则必须适用买方所在国的增值税。在达到门槛之前，也可自愿向OSS注册：这通常比在一年中随时追踪是否超过门槛更为简便。
申请需通过e-MTA系统在“登记与查询”栏目中提交，无需缴纳费用，也无需亲自前往办理。这正是许多卖家自行注册的原因——结果在三个月后才发现，申报表上根本没什么内容可填。
实际操作中存在哪些问题：
实践结论：关键问题不在于“如何注册”，而在于“如何组织数据上传，使季度结算在一小时内完成，而非耗时一周”。我们从一开始就对此进行了规划。
深入的分析带来的收益远不止于方案本身。
该特殊制度是对标准会计制度的延伸，而非对其的替代。当由同一服务商同时处理会计核算和OSS申报时，季度申报表中的数据会自动与KMD和年度报告中的数据保持一致，而无需在年末进行对账。
| 期间 | 截止日期 |
|---|---|
| 第一季度（1月至3月） | 4月30日 |
| 第二季度（4月–6月） | 7月31日 |
| 第三季度（7月–9月） | 10月31日 |
| 第四季度（10月–12月） | 次年1月31日 |
OSS申报表必须仅以电子方式提交；不提供纸质表格。对于IOSS，申报周期为一个月。重要提示：即使在无销售额的期间，也必须提交申报表。逾期付款利息将从截止日期后的第一天起计收，且不会发出任何警告或提醒。
在欧盟境内无经营场所的卖家无法独立注册IOSS——必须通过一家在欧盟设立的中介机构办理。 在爱沙尼亚，凡在商业登记册中登记、注册为爱沙尼亚增值税纳税人、具备偿付能力、信誉良好且无税款欠缴记录的个人，均可担任中间人。中间人需先完成自身注册并获得以“IN”为前缀的独立编号，随后方可为计划用户办理注册。
有两点很少被提及。首先，计划用户只能有一名中介——虽然可以更换中介，但这需要单独办理手续，并非简单地“一键切换”即可。 其次，中介需对用户对税务机关的义务承担连带责任；因此，信誉良好的服务商会对客户进行独立审核，并保留拒绝的权利。所谓“无需任何询问且24小时内即可成为中介”的承诺，应引起警惕，而非值得庆贺。
特殊制度的用户有义务按国家分类维护交易登记簿，并在规定期限内予以保存，并应要求向买方所在国的税务机关提供该登记簿。 实际上，这意味着来自支付系统和电商平台的交易数据必须以原始形式保留，而不仅仅是会计师的汇总报告。通常在两年后将无法检索到这些数据，特别是当您更换了平台或资费套餐时。
从 2025 年起，欧盟将实施一项针对小型企业的免税计划，允许来自一个欧盟国家的公司在另一个欧盟国家享受增值税豁免，前提是同时满足国家层面和全欧盟层面的门槛要求。 对于小型卖家而言，这有时比OSS（简化申报系统）更有利，但针对同一项供应，这两项方案互斥，因此在二者之间做出选择需要仔细斟酌。我们将根据您的数据对这两种方案进行评估。
请描述您的商业模式：您销售什么产品、从何处发货、销往哪些国家，以及通过哪些平台进行销售。我们将在一个工作日内告知您适用何种制度、现阶段是否需要注册，以及维护必要记录所需的费用。
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