Dijital göçebeler Estonya’ya iki nedenden biri için gelirler — ve neredeyse her zaman bu ikisini birbiriyle karıştırırlar. E-Residency, AB’de herhangi bir yerden yönetilebilen bir şirket kurmanıza olanak tanır, ancak Estonya’da yaşama hakkı vermez. Dijital göçebe vizesi, Estonya’da bir yıla kadar yaşama hakkı tanır, ancak bir şirket kurma imkânı sağlamaz ve Estonyalı müşteriler için çalışmayı açıkça yasaklar. Bunlar, iki farklı amaç için kullanılan iki farklı araçtır ve aralarından seçim yapmak, tam farkındalıkla almanız gereken ilk karardır.
İkinci karar ise daha karmaşık ve maliyetlidir. Bir şirket ile bir birey, farklı vergi dünyalarında yer alır: Estonya’daki bir OÜ, Estonya’nın vergi mükellefi iken, siz fiilen yaşadığınız yerin vergi mükellefi olarak kalırsınız. Hareket halinde olduğunuz sürece her şey basit görünür. Ancak uzun süre tek bir yerde kalırsanız, 183 gün kuralı, hayati çıkarların merkezi, kontrol edilen yabancı şirket kuralları ve kalıcı işyeri riski devreye girer. İşte tam da bu noktada göçebeler, tasarruf ettiklerinden daha fazlasını kaybetmeye başlarlar.
Tüm bunları çözmenize yardımcı oluyoruz: Estonya tarafındaki işleri hallediyoruz — şirket, adres, irtibat kişisi, muhasebe ve kendiniz için bir ödeme planı — ve fiilen yaşadığınız ülkede hangi konularda bir danışmana ihtiyaç duyacağınızı dürüstçe açıklıyoruz.
| Konu | Pratik açıklama |
|---|---|
| E-İkamet | Uzaktan şirket yönetimi için dijital bir kimlik; vize veya oturma izni değildir |
| Dijital Göçebe Vizesi | Yabancı bir işveren veya müşteriler için uzaktan çalışmak üzere 12 aya kadar geçerli uzun süreli D vizesi |
| Vizeye kimler başvurabilir | AB, AEA ve İsviçre dışındaki ülkelerin vatandaşları, 18 yaş ve üzeri |
| Gelir şartı | Son 6 aya ait doğrulanmış gelir |
| Vize kısıtlamaları | Estonyalı bir işveren için çalışamaz veya Estonyalı müşterilere hizmet veremezsiniz |
| Gerçek kişilerin vergi ikameti | 12 aylık bir süre içinde 183 gün veya daha fazla kalındığında ya da kalıcı bir ikametgahın olması durumunda kazanılır |
| Gelir vergisi oranı | %22 |
| OÜ | Dağıtılmamış kârlar üzerinde %0; temettü dağıtımı durumunda 22/78 |
| Şirketler için zorunludur | Yönetim kurulu EEA dışında bulunuyorsa kayıtlı ofis ve irtibat kişisi |
| Yıllık rapor | Kâr olmasa bile her yıl zorunludur |
| Başlıca risk | Şirketin uzun süreli ikamet edildiği bir ülkeden yönetilmesi, o ülkede kalıcı bir işyerinin kurulmasına yol açabilir |
Herhangi bir sorunuz olursa, yöneticilerimiz her zaman yanınızda ve size yardımcı olmaya hazır! Estonya’da bir şirkete gerçekten ihtiyacınız olup olmadığından emin değilseniz, gelir modelinizi bize anlatın; sizin durumunuzda bunun faydalı olup olmayacağını size ücretsiz olarak söyleyelim.
Bu iki araç birbirinden tamamen farklı amaçlara hizmet eder ve bunları karıştırmak, başlangıçta yapılan en yaygın hatadır.
E-Residency, dijital bir kimlik ve nitelikli elektronik imzadan oluşur. Bu program, bir Estonya şirketi kurmanıza ve dünyanın her yerinden bu şirketi yönetmenize olanak tanır: belgeleri imzalamak, raporları sunmak ve devletin e-hizmetlerinden yararlanmak gibi. Bu program, AB’ye giriş, ikamet veya çalışma hakkı vermez; ayrıca sizi Estonya’nın vergi mükellefi de yapmaz.
Dijital Göçebe Vizesi, 12 aya kadar geçerli olan uzun vadeli bir D vizesidir ve Estonya’da fiziksel olarak ikamet etmenize ve uzaktan çalışmanıza olanak tanır. Bu vize, AB, AEA ve İsviçre dışındaki ülkelerin vatandaşlarına yöneliktir ve önceki aylara ait gelir belgesi, sağlık sigortası ve sabıka kaydının temiz olması şartlarını gerektirir. Bir şirkette çalışmanıza izin vermez ve gelir kaynağınızı açıkça kısıtlar: yabancı bir işveren veya yabancı müşteriler için çalışabilirsiniz, ancak Estonya’daki işverenler için çalışamazsınız.
Bu durum, nadiren bahsedilen önemli bir nüansa yol açar. Dijital Göçebe vizesiyle Estonya’da yaşarken aynı zamanda bir Estonya OÜ’süne de sahipseniz, gelir kaynağınız artık yabancı sayılmaz — oysa vize şartı tam tersidir. Bu iki düzenlemeyi birbiriyle uyumlu hale getirmek zordur ve bunu yapmak için gelişigüzel bir yaklaşım yerine dikkatli bir değerlendirme gereklidir. Bu tür senaryoları vaka bazında analiz ediyoruz.
Göçebeler genellikle şirket kurmak için seçecekleri ülkeyi en uygun şekilde belirlerler. Ancak uygulamada, vergi durumları tamamen farklı bir faktöre bağlıdır: kişinin fiziksel olarak bulunduğu yer.
Pratik sonuç: Yalnızca yargı alanınızı değil, programınızı da planlamanız gerekir. Estonya şirketi, gerçekten bir yerden bir yere seyahat eden ve tek bir pazara bağlı olmayan kişiler için çok uygundur; ancak, o ülkedeki yetkililere bilgi vermeden sadece başka bir ülkede yaşayan kişiler için uygun değildir.
Vizeyle ilgili sorudan sonra en sık sorulan ikinci soru – ve bir hatanın en pahalıya mal olduğu soru.
| Yöntem | Estonya’da Vergi | Dikkat edilmesi gerekenler |
|---|---|---|
| Temettüler | Ödeme anında %22/78 | Mali tablolar ve hissedar kararı uyarınca kârın olması gerekir; temettü, maaşın yerine geçmemelidir |
| Yönetim kurulu üyesinin ücreti | Gelir vergisi ve sosyal güvenlik primleri | Yaşadığınız yerden bağımsız olarak Estonya’da vergilendirilir |
| İş sözleşmesi kapsamındaki maaş | Aslında nerede çalıştığınıza bağlıdır | Estonya dışında çalışıyorsanız, vergilendirme genellikle ikamet ettiğiniz ülke tarafından yapılır |
| Giderlerin geri ödenmesi | Doğru şekilde belgelendirilmişse vergiye tabi değildir | Şirketin faaliyetleriyle belgelenmiş bir bağlantı olması gerekir |
Tek kurucuların sıkça yaptığı bir hata, şirketin banka hesabını kişisel amaçlarla kullanmaktır. Kişisel masrafları ödemek, kendiniz için alışveriş yapmak veya uygun belgeler olmadan nakit çekmek, kâr dağıtımı veya özel ödenek olarak yeniden sınıflandırılabilir ve bu da şirket düzeyinde ek vergi uygulanmasına neden olabilir. Olay gerçekleştikten sonra açıklamalar yapmak zorunda kalmaktansa, ilk aydan itibaren kişisel ve kurumsal finansları ayrı tutmak daha ekonomiktir.
Henüz bir e-Yerleşim kartı almadıysanız, AB üyesi olmayan kurucular için temel sayfadan başlayın. Zaten bir kartınız varsa ve sorunuz şirket yönetimi ile ilgiliyse, lütfen e-yerleşim sahipleri için olan sayfaya bakın.
Kimler için uygun değildir? Yerel müşterileriyle aynı ülkede yaşayan ve çalışanlar: Estonya şirketi, maliyetlerinizi ve raporlama yükümlülüklerinizi artıracaktır; ayrıca, denetimli yabancı şirketler ve daimi işyerleri ile ilgili kurallar, elde edeceğiniz faydaların büyük olasılıkla ortadan kalkmasına neden olacaktır. AB oturma izni almak isteyenler: bir şirket, oturma izni vermez. Hiçbir yerde vergi ödememeyi umanlar: bu bir yargı yetkisi meselesi değil, bir gerçektir.
Vize, uzun süreli D vizeleri kategorisine girer ve en fazla 12 aylık bir süre için verilir. Temel şartlar: AB, AEA ve İsviçre dışındaki bir ülkenin vatandaşı olmak; 18 yaşında veya üzerinde olmak; Estonya dışında kayıtlı bir işveren için uzaktan çalışmak veya yabancı müşterilerle serbest meslek faaliyeti yürütmek ya da yurtdışında kayıtlı kendi işine sahip olmak; son altı aya ait gelir belgesi; sağlık sigortası; sabıka kaydının olmaması; Estonya’da ikamet belgesi.
Gelir şartı periyodik olarak gözden geçirilir ve açık kaynaklarda hala güncel olmayan rakamlar dolaşmaktadır. Başvuru tarihinde Polis ve Sınır Muhafızları Kurulu’nun web sitesinden güncel rakam kontrol edilmelidir – danışmanlık sırasında bu bilgiyi size sağlayacağız.
Başvurular, yurtdışındaki bir Estonya diplomatik temsilciliğine yapılır ve işlem süresi yaklaşık bir aydır. Eşler ve reşit olmayan çocuklar, ana başvuruya bağlı olarak ayrı başvurular sunmalıdır.
Bir kişi, herhangi bir 12 ardışık takvim ayı döneminde 183 gün veya daha fazla kalırsa ya da ülkede daimi ikametgahı varsa Estonya’da vergi mukimi sayılır. Mukim olan kişi dünya çapındaki gelirini beyan etmek zorundadır; mukim olmayan kişi ise yalnızca Estonya kaynaklı gelirini beyan etmek zorundadır.
Önceden dikkate alınması gereken pratik hususlar: Hafızanıza güvenmek yerine, en başından itibaren günleri kaydetin; bu sürenin sürekli yenilenen bir dönem olduğunu unutmayın; bir Estonya şirketinin yönetim kurulu üyesine ödenen ücretin, ikamet statünüz ne olursa olsun Estonya’da vergilendirilebilir olduğunu unutmayın; Estonya ile ülkeniz arasında bir çifte vergilendirme anlaşması olup olmadığını ve ikamet statüsü konusunda bir anlaşmazlık durumunda bu anlaşmada hangi kriterlerin geçerli olduğunu kontrol edin.
Bir Estonya şirketi otomatik olarak bir banka hesabına sahip değildir ve yerleşik olmayan sahipler, ikamet ettikleri ülke ne olursa olsun, kapsamlı durum tespiti sürecine tabi tutulur. Uygulamada, çoğu nomad, fintech sağlayıcıları aracılığıyla faaliyet gösterir. Şansınızı artıracak faktörler arasında şunlar yer alır: ticari faaliyetlerinizin net bir açıklaması, gerçek bir web sitesi ve sözleşmeler, izlenebilir bir fon kaynağı ve beyan ettiğiniz iş modeliyle uyumlu ciro rakamları. Nihai karar her zaman sağlayıcıya aittir.
Gezginler, diğerlerine kıyasla ülke, statü ve gelir modelini değiştirme olasılığı daha yüksektir — ve şirket bu değişikliklere ayak uydurmalıdır. Kontrollü yabancı şirketlere ilişkin katı kuralları olan bir ülkeye taşınmak, oturma izni almak, ilk çalışanınızı işe almak veya uzun bir süre tek bir yerde kalmak – bu olayların her biri vergi durumunu değiştirir. Kural basittir: taşınmadan önce, sonra değil, planlarınızı bize bildirin. Önceden yeniden yapılandırma yapmak, sonuçlarla uğraşmaktan neredeyse her zaman daha ucuzdur.
Bu iki temel nokta, konunun özünü kavramak için yeterlidir: Estonya’da bir şirkete ihtiyacınız olup olmadığı, vizeye ihtiyacınız olup olmadığı ve vergi yükümlülüklerinizin ne olduğu. Bir iş günü içinde, durumunuza özel bir plan ve maliyet tahmini sunacağız.
Sipariş