电子居民的公司注册地在一个国家，而其本人则居住在另一个国家。 因此，爱沙尼亚OÜ公司的会计核算不仅涉及KMD申报和年度报告，还包括在爱沙尼亚征税的董事薪酬、在居住地征税的股息，以及公司实际管理地的问题。
大多数在线服务仅处理任务的前半部分：低成本套餐、收据管理应用以及自动申报。而后半部分——您所在国家的税收、交易限额以及每份纳税申报表的额外费用——通常在后期才会显现，最终产生的费用往往超过服务套餐价格的差额。
我们为电子居民公司提供全套会计服务，并报价固定费用，其中已包含所有强制性纳税申报——无需为每次提交支付额外费用。我们处理通过Wise、Revolut、Stripe、Paddle和PayPal进行的交易（而非单纯的付款），并编制财务报表，以便您将其作为附件提交至居住国的税务申报中。
| 主题 | 实务指南 |
|---|---|
| 哪些主体必须保存记录 | 每家电子居民有限责任公司（OÜ）——自注册之日起，无论营业额多少 |
| 年度报告 | 每年提交，包括无营业额的年度；须由管理委员会成员亲自使用数字签名签署 |
| 管理委员会薪酬 | 在爱沙尼亚应税：22%的所得税和33%的社会保障缴费，即使您居住在国外 |
| 股息 | 公司按22/78的比例派发股息；爱沙尼亚对非居民个人不征收预扣税；应税款需根据您所在国家的规定在居住地缴纳 |
| 增值税登记 | 自2025年8月起——仅当与爱沙尼亚存在经济联系时才需注册；起征点为40,000欧元 |
| 有限责任公司的增值税 | 向外国供应商购买服务时产生——无起征点 |
| TSD申报表 | 当月10日前——在向个人支付款项及分配利润的月份 |
| KMD申报表和VD报告 | 须于当月20日前提交——适用于已进行增值税登记且在欧盟境内进行企业对企业（B2B）供应的情况 |
| 语言与货币 | 以欧元进行会计核算；接受任何语言的文件 |
| 会计师访问权限 | 由董事会成员在e-MTA系统中授予访问权限；无需提供身份证或PIN码 |
| 文件保存期限 | 根据《会计法》规定，保存期限为7年 |
如果您有任何疑问，我们的专家随时为您提供帮助。请将您的注册码发送给我们，我们将免费核对您公司的信息是否与登记册一致，并告知您目前需要采取哪些措施。
在面向电子居民的会计服务市场中，宣传价格通常从每月约29欧元起，而其他服务商提供的同类服务费用则可能高达150欧元甚至更高。这种价差几乎从未源于服务质量——关键在于价格中包含哪些内容。不要单纯比较价格套餐，而应重点比较以下三点：
| 价格结构如何 | 实际操作情况 |
|---|---|
| 定价方案中的交易限额 | 基础套餐每月仅涵盖少量销售和十余笔银行交易。订阅费、Stripe支付以及小额开支很快就会让你超出限额 |
| 每份纳税申报表均需支付费用 | 该套餐价格虽低，但每次提交KMD或TSD申报表都会单独收费。若需每月提交增值税申报表，原本便宜的套餐最终反而会变得昂贵 |
| 增值税和OSS作为附加选项 | 基础价格中包含不含增值税的会计服务；增值税申报则包含在下一级定价方案中。一旦公司成为增值税注册企业，将自动转入不同的定价层级 |
| 年度报告单独收费 | 月费虽低，但年度报告将单独开具发票 |
实用建议：请服务商根据您的具体数据（交易笔数、增值税状态、向董事会支付的款项以及股息）计算年度费用。我们会立即为您提供该报价，且所有强制性申报已包含在其中。
一位只考虑爱沙尼亚情况的爱沙尼亚会计师，会忽略一半的风险。另一半风险则存在于您居住的国家。
我们并非取代您所在国家的税务顾问，但我们会准备好相关数据和文件，确保无需返工。如果需要进行风险评估，我们可以安排税务咨询服务。
会计师通过董事会成员在线授予的访问权限，在e-MTA系统中开展工作。 银行授予只读权限或下载对账单的权限。既无需也不允许转交电子居民的卡片、PIN码或密码——此举违反了数字签名使用规则。
会计师利用获授的访问权限提交TSD和KMD申报表。年度报告须由董事会成员亲自使用其数字签名签署——这是董事会的责任，不得转交会计师。我们将完整准备该报告；您只需审核并签署即可。
大多数电子居民拥有多个账户：Wise（内含不同货币的余额）、Revolut、Stripe或Paddle（用于支付），有时还有PayPal。每笔交易均按交易当日的汇率转换为欧元。 来自支付服务的款项已扣除手续费和退款，因此收入按交易为单位确认，而手续费则计入费用。
公司的费用是指与业务活动相关且有凭证支持的支出。用于工作的笔记本电脑、软件、广告以及承包商服务——这些都属于允许的费用。 个人消费、未与公司签订合同的公寓租金，以及非商务目的的差旅费用，均不属于与业务相关的费用。公司需按22/78的税率对这些费用缴税。
| 主题 | 税率或截止日期 |
|---|---|
| 利润税 | 未分配利润税率为0%；分配利润时税率为22/78 |
| 董事会薪酬 | 22%的所得税和33%的社会保险费 |
| 增值税 | 24%；爱沙尼亚应税供应额的起征点为40,000欧元 |
| 税务申报表 | 每月10日前——适用于付款 |
| KMD和VD | 每月20日前——适用于已注册增值税的企业 |
| OSS | 按季度申报——适用于向欧盟消费者销售的情况 |
| 年度申报 | 在财政年度结束后的6个月内提交，通常最迟于6月30日 |
我们会根据您的实际商业模式量身定制会计处理方案，因为这将决定银行、爱沙尼亚税务局（EMTA）或您所在国家的税务机关是否会提出任何质疑。
请提供贵公司的注册号、注册地国家、增值税状态、银行及支付服务信息，以及每月文件的大致数量。我们将在一个工作日内回复您，并提供已包含所有强制性申报内容的年度报价。
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