Les nomades numériques viennent en Estonie pour l’une de ces deux raisons — et confondent presque toujours les deux. L’e-résidence vous permet de créer une entreprise dans l’UE pouvant être gérée depuis n’importe où, mais ne confère pas le droit de résider en Estonie. Le visa de nomade numérique donne le droit de résider en Estonie pendant un an maximum, mais ne permet pas de créer d’entreprise et interdit explicitement de travailler pour des clients estoniens. Il s’agit de deux outils distincts destinés à deux objectifs différents, et le choix entre les deux est la première décision que vous devez prendre en toute connaissance de cause.
La deuxième décision est plus complexe et plus coûteuse. Une entreprise et un particulier évoluent dans des univers fiscaux différents : une OÜ estonienne est résidente fiscale en Estonie, tandis que vous restez résident du lieu où vous vivez effectivement. Tant que vous êtes en déplacement, tout semble simple. Mais si vous restez longtemps au même endroit, la règle des 183 jours, le centre d’intérêts vitaux, les règles relatives aux sociétés étrangères contrôlées et le risque d’établissement stable entrent tous en jeu. C’est précisément là que les nomades finissent par perdre plus qu’ils n’économisent.
Nous vous aidons à y voir plus clair : nous nous chargeons de la partie estonienne — la société, l’adresse, la personne de contact, la comptabilité et un système de rémunération pour vous — et nous vous expliquons en toute transparence dans quels cas vous aurez besoin d’un conseiller dans le pays où vous vivez réellement.
| Thème | Explication pratique |
|---|---|
| Résidence électronique | Une identité numérique permettant de gérer une entreprise à distance ; il ne s’agit ni d’un visa ni d’un titre de séjour |
| Visa de nomade numérique | Un visa D de longue durée, valable jusqu’à 12 mois, permettant de travailler à distance pour un employeur ou des clients étrangers |
| Qui peut demander un visa ? | Les ressortissants de pays hors de l’UE, de l’EEE et de la Suisse, âgés de 18 ans ou plus |
| Conditions de revenus | Revenus justifiés pour les 6 derniers mois |
| Restrictions relatives au visa | Vous ne pouvez pas travailler pour un employeur estonien ni fournir de services à des clients estoniens |
| Résidence fiscale des personnes physiques | Acquise après un séjour de 183 jours ou plus sur une période de 12 mois, ou après avoir établi un lieu de résidence permanent |
| Taux d’imposition sur le revenu | 22 % |
| OÜ | 0 % sur les bénéfices non distribués ; 22/78 en cas de distribution de dividendes |
| Obligatoire pour les sociétés | Siège social et personne de contact si le conseil d’administration est basé en dehors de l’EEE |
| Rapport annuel | Obligatoire chaque année, même en l’absence de bénéfices |
| Risque principal | La gestion de la société depuis un pays de résidence de longue durée peut entraîner la création d’un établissement stable dans ce pays |
Si vous avez des questions, nos responsables sont toujours à votre disposition et prêts à vous aider ! Si vous ne savez pas si vous avez réellement besoin d'une société estonienne, décrivez-nous simplement votre modèle économique et nous vous dirons, gratuitement, si cela en vaut la peine dans votre cas.
Ces deux outils ont des finalités opposées, et les confondre est l’erreur la plus courante commise au début.
L’e-résidence comprend une identité numérique et une signature électronique qualifiée. Elle vous permet de créer une société estonienne et de la gérer depuis n’importe où dans le monde : signer des documents, soumettre des rapports et utiliser les services administratifs en ligne. Elle ne confère pas le droit d’entrer, de résider ou de travailler dans l’UE, et ne fait pas de vous un résident fiscal en Estonie.
Le visa de nomade numérique est un visa D de longue durée valable jusqu’à 12 mois, qui vous permet de résider physiquement en Estonie et de travailler à distance. Il est destiné aux ressortissants de pays hors de l’UE, de l’EEE et de la Suisse, et nécessite la présentation d’un justificatif de revenus pour les mois précédents, d’une assurance maladie et d’un casier judiciaire vierge. Il ne vous autorise pas à travailler pour une entreprise et restreint explicitement votre source de revenus : vous pouvez travailler pour un employeur étranger ou des clients étrangers, mais pas pour des entités estoniennes.
Cela soulève une nuance importante qui est rarement mentionnée. Si vous vivez en Estonie avec un visa « Digital Nomad » tout en étant propriétaire d’une OÜ estonienne, votre source de revenus cesse d’être étrangère — alors que l’exigence du visa est précisément le contraire. Ces deux situations sont difficiles à concilier, et cela nécessite une réflexion approfondie plutôt qu’une approche au petit bonheur la chance. Nous analysons ces scénarios au cas par cas.
Les nomades choisissent généralement le pays dans lequel ils souhaitent créer leur entreprise en fonction de critères d’optimisation. Dans la pratique, cependant, leur situation fiscale est déterminée par un critère tout à fait différent : le lieu où la personne se trouve physiquement.
Conclusion pratique : vous devez planifier votre calendrier, et pas seulement votre juridiction. Une société estonienne convient très bien à une personne qui se déplace réellement et n’est pas liée à un seul marché — mais elle ne convient pas à quelqu’un qui vit simplement dans un autre pays sans en informer les autorités locales.
La deuxième question la plus fréquente après celle concernant les visas – et celle où une erreur coûte le plus cher.
| Méthode | La fiscalité en Estonie | Ce qu’il faut garder à l’esprit |
|---|---|---|
| Dividendes | 22/78 au moment du versement | Nécessite la réalisation d’un bénéfice tel qu’il ressort des états financiers et une décision de l’assemblée générale des actionnaires ; les dividendes ne doivent pas se substituer au salaire |
| Rémunération d’un membre du conseil d’administration | Impôt sur le revenu et cotisations sociales | Imposables en Estonie, quel que soit votre lieu de résidence |
| Salaire versé dans le cadre d’un contrat de travail | Dépend du lieu où vous travaillez effectivement | Si vous travaillez en dehors de l’Estonie, l’imposition est généralement prise en charge par votre pays d’origine |
| Remboursement des frais | Non imposables s’ils sont correctement justifiés | Un lien avéré avec les activités de l’entreprise est requis |
Une erreur courante commise par les fondateurs uniques consiste à utiliser le compte bancaire de l’entreprise à des fins personnelles. Le paiement de dépenses personnelles, les achats pour votre usage personnel ou les retraits d’espèces sans justificatifs appropriés peuvent être considérés comme une distribution de bénéfices ou une indemnité spéciale, ce qui entraîne une imposition supplémentaire au niveau de l’entreprise. Il est plus avantageux de séparer vos finances personnelles de celles de l’entreprise dès le premier mois plutôt que d’avoir à fournir des explications a posteriori.
Si vous n’avez pas encore obtenu de carte d’e-résidence, commencez par consulter la page d’accueil destinée aux fondateurs non ressortissants de l’UE. Si vous possédez déjà une carte et que votre demande concerne la gestion de votre société, veuillez consulter la page dédiée aux e-résidents.
À qui cela ne convient-il pas ? À ceux qui vivent et travaillent dans le même pays que leurs clients locaux : une entreprise estonienne alourdira vos coûts et vos obligations déclaratives, et les règles relatives aux sociétés étrangères contrôlées et aux établissements stables risquent fort d’annuler tout avantage. À toute personne cherchant à obtenir un titre de séjour dans l’UE : une entreprise ne permet pas d’en obtenir un. Toute personne espérant ne payer aucun impôt nulle part : ce n’est pas une question de juridiction, mais une réalité.
Ce visa relève de la catégorie des visas D de long séjour et est délivré pour une durée maximale de 12 mois. Conditions de base : être ressortissant d’un pays hors de l’UE, de l’EEE et de la Suisse ; être âgé d’au moins 18 ans ; exercer une activité à distance pour un employeur enregistré hors d’Estonie, ou une activité indépendante avec des clients étrangers, ou diriger sa propre entreprise enregistrée à l’étranger ; fournir une attestation de revenus pour les six derniers mois ; disposer d’une assurance maladie ; ne pas avoir de casier judiciaire ; fournir une attestation de résidence en Estonie.
Les conditions relatives aux revenus sont réévaluées périodiquement, et des chiffres obsolètes circulent encore dans les sources ouvertes. Le montant actuel doit être vérifié sur le site web de l’Office de la police et des gardes-frontières à la date du dépôt de la demande – nous vous fournirons cette information lors de la consultation.
Les demandes sont déposées auprès d’une mission diplomatique estonienne à l’étranger, et leur traitement prend environ un mois. Les conjoints et les enfants mineurs doivent déposer des demandes distinctes liées à la demande principale.
Une personne devient résidente fiscale en Estonie si elle y séjourne pendant 183 jours ou plus au cours d’une période de 12 mois civils consécutifs, ou si elle dispose d’un lieu de résidence permanent dans le pays. Un résident doit déclarer l’ensemble de ses revenus mondiaux ; un non-résident ne doit déclarer que les revenus provenant de sources estoniennes.
Aspects pratiques à prendre en compte à l’avance : tenez un registre des jours dès le début, plutôt que de vous fier à votre mémoire ; gardez à l’esprit que la période est glissante ; notez que la rémunération versée à un membre du conseil d’administration d’une société estonienne est imposable en Estonie, quel que soit votre statut de résidence ; vérifiez s’il existe une convention de double imposition entre l’Estonie et votre pays et quels critères elle utilise en cas de litige concernant la résidence.
La création d’une société estonienne n’entraîne pas automatiquement l’ouverture d’un compte bancaire, et les propriétaires non-résidents sont soumis à une diligence raisonnable renforcée, quel que soit leur pays de résidence. Dans la pratique, la plupart des nomades numériques opèrent par l’intermédiaire de prestataires de services financiers numériques (fintech). Parmi les éléments susceptibles d’améliorer vos chances, citons : une description claire de vos activités commerciales, un site web et des contrats authentiques, une source de fonds traçable, ainsi que des chiffres d’affaires correspondant au modèle économique que vous avez déclaré. La décision finale revient toujours au prestataire.
Les nomades sont plus susceptibles que d’autres de changer de pays, de statut et de modèle de revenus — et la société doit s’adapter à ces changements. S’installer dans un pays où les règles relatives aux sociétés étrangères contrôlées sont strictes, obtenir un titre de séjour, embaucher votre premier salarié ou rester au même endroit pendant une longue période : chacun de ces événements modifie le paysage fiscal. La règle est simple : informez-nous de vos projets avant de déménager, et non après. Une restructuration en amont est presque toujours moins coûteuse que de gérer les conséquences.
Ces deux points d'introduction suffisent pour vous donner une idée générale : avez-vous besoin d'une société estonienne ? Avez-vous besoin d'un visa ? Et quelles sont vos obligations fiscales ? En l'espace d'un jour ouvré, nous vous proposerons un plan d'action et un devis adaptés à votre situation.
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