Una OÜ estonia es prácticamente la estructura ideal para un producto SaaS, una empresa de TI o un desarrollador independiente: el código se aloja en la nube, el equipo tiene su sede en distintos países, los clientes se encuentran repartidos por todo el mundo y la entidad jurídica debe ser igual de transfronteriza. Una empresa estonia dedicada al SaaS ofrece un tipo impositivo del 0 % sobre los beneficios reinvertidos, una gestión totalmente a distancia y el régimen de IVA neto de la UE para los servicios digitales: exactamente lo que necesita una empresa cuando reinvierte en el producto cada margen que obtiene.
Creamos una estructura «llave en mano»: registramos la empresa, gestionamos el IVA de acuerdo con tu modelo de ventas (B2B, B2C, exportaciones fuera de la UE), configuramos el OSS cuando sea necesario y nos encargamos de la contabilidad con la correcta aplicación de la inversión del sujeto pasivo y los servicios digitales. No solo obtienes un conjunto de servicios, sino un marco totalmente funcional en el que la lógica fiscal se ajusta exactamente a quién y dónde vendes realmente tu software.
| Tema | Explicación práctica |
|---|---|
| Forma jurídica | OÜ: sociedad privada, de propiedad 100 % extranjera, con un capital social mínimo de 0,01 €. |
| Impuesto sobre la renta | 0 % sobre los beneficios reinvertidos; 22/78 cuando se reparten dividendos |
| Gestión | Totalmente en línea: registro, contratos, acuerdos del consejo de administración, presentación de informes — mediante firma digital |
| SaaS a efectos del IVA | «Servicios prestados por vía electrónica» |
| B2B dentro de la UE | Inversión del sujeto pasivo: IVA al 0 %; el cliente se encarga de liquidar el impuesto por su cuenta (sujeto a la verificación del número de IVA en VIES) |
| B2C en la UE | IVA al tipo del país del comprador; umbral de 10 000 € al año, por encima del cual se aplica el OSS |
| Umbral del IVA en Estonia | 40 000 € de volumen de negocio imponible — aunque las operaciones B2B de la UE sujetas al régimen de inversión del sujeto pasivo no se incluyen en esta cifra |
| Exportaciones fuera de la UE | Servicios a empresas fuera de la UE: exentos de IVA (exportación de servicios) |
| Capital riesgo estadounidense | Los inversores de EE. UU. suelen esperar una sociedad de tipo C de Delaware; tenlo en cuenta de antemano |
Si tienes alguna duda, ¡nuestros responsables están siempre a tu disposición y listos para ayudarte! Si no estás seguro de si tu modelo de negocio requiere el registro a efectos del IVA en esta fase, solo tienes que enviar una solicitud y nuestros especialistas analizarán tu cartera de clientes de forma gratuita.
A efectos fiscales, el SaaS y el desarrollo de software se clasifican como «servicios prestados por vía electrónica», y la normativa depende del destinatario de la venta. Hay cuatro supuestos que deben distinguirse:
El error más común, que merece una atención especial, se aborda en la siguiente sección.
Una información clave que ahorra dinero y molestias a los residentes electrónicos: el umbral de 40 000 € para la inscripción obligatoria en el IVA se calcula exclusivamente sobre la base de las entregas sujetas a impuestos realizadas en Estonia. Las ventas a clientes B2B en otros países de la UE están sujetas al mecanismo de inversión del sujeto pasivo y no constituyen operaciones imponibles en Estonia; en otras palabras, no cuentan a efectos del umbral de 40 000 €.
Conclusión práctica: un desarrollador autónomo o una empresa de SaaS con clientes empresariales en la UE puede emitir facturas por un importe total muy superior a los 40 000 € al año sin estar obligado a darse de alta a efectos del IVA en Estonia. La obligación surge si tienes clientes estonios, ventas B2C a consumidores u otras operaciones sujetas a IVA en Estonia. Este es uno de los aspectos más malinterpretados del IVA estonio —y una de las razones por las que el modelo resulta tan conveniente para los autónomos del sector de las tecnologías de la información y las empresas de SaaS B2B—. Analizamos la estructura de tu cartera de clientes y te lo decimos sin rodeos: ¿necesitas registrarte ahora?, ¿te conviene el registro voluntario? o ¿puedes crecer sin él?
Lanzamiento de un producto a través de una empresa estonia: una serie de servicios que agrupamos bajo un mismo paraguas:
Al contratar un paquete con un único proveedor, obtienes una estructura en la que el registro, el régimen del IVA y la contabilidad se adaptan a tu modelo de ventas real, en lugar de ser un conjunto de elementos inconexos, lo que puede dar lugar a facturas incorrectas y a que el mecanismo de inversión del sujeto pasivo «falle».
El SaaS es el modelo de negocio que menos depende de la ubicación, y la estructura que lo sustenta debe ser igual de flexible. Veamos los aspectos prácticos para una empresa estonia: desde el registro hasta la correcta aplicación del IVA a los servicios digitales.
El registro de una OÜ puede realizarse en línea a través de e-Residency (1-5 días), en una notaría o mediante un poder notarial. Para los no residentes, es obligatorio disponer de un domicilio social y una persona de contacto; nosotros nos encargamos de ello en el momento del registro. El capital social mínimo es de 0,01 €; no se requiere un administrador residente y se permite la propiedad extranjera al 100 %.
Para los clientes B2B de la UE, cada factura debe incluir el número de IVA del cliente y una indicación de inversión del sujeto pasivo («IVA con inversión del sujeto pasivo, art. 196 de la Directiva de la UE sobre el IVA»); en ese caso, se aplica un 0 % de IVA y es el cliente quien se encarga de liquidar el impuesto. Antes de aplicar la inversión del sujeto pasivo, debe comprobarse el número de IVA del cliente en el VIES: si el número no es válido, se considera que el cliente es una entidad «no empresarial» y no se aplica la inversión del sujeto pasivo. Se requiere una factura para cada venta, incluidas las transacciones B2B con IVA cero. La factura puede estar redactada en cualquier idioma (no es obligatorio que esté en estonio). Son precisamente las facturas incorrectas y los números de IVA no verificados los que suelen causar problemas con el mecanismo de inversión del sujeto pasivo; configuramos la facturación para que supere las comprobaciones de la contabilidad de proveedores de los clientes.
El OSS es obligatorio cuando se venden servicios digitales a consumidores (B2C) en otros países de la UE y el volumen de negocio derivado de dichas ventas supera los 10 000 € al año: en este caso, el IVA se aplica al tipo del país del comprador, pero se declara en una única declaración trimestral a través de Estonia. Si solo vendes en el modelo B2B o solo fuera de la UE, por lo general no es necesario el OSS. En el caso de un modelo mixto (en parte B2B, en parte B2C), el OSS sí es relevante. Determinamos si cumples los requisitos y te registramos en el OSS si es necesario.
| Impuestos | Cómo se aplica al SaaS |
|---|---|
| Impuesto sobre la renta | 0 % sobre los beneficios reinvertidos; 22/78 cuando se reparten dividendos |
| IVA, tipo | 24 % (tipo estándar de Estonia) |
| B2B dentro de la UE | Autoliquidación, 0 % (siempre que el número de IVA sea válido en el VIES) |
| B2C dentro de la UE | IVA según el tipo del país del comprador; a partir de 10 000 € al año — a través del OSS |
| Exportaciones fuera de la UE | Servicios a empresas fuera de la UE — 0 % (exportación de servicios) |
| Umbral de registro a efectos del IVA | 40.000 € de operaciones imponibles en Estonia (sin incluir la inversión del sujeto pasivo en el comercio B2B de la UE) |
Una empresa estonia no cuenta automáticamente con una cuenta bancaria; la mayoría de los fundadores de empresas SaaS utilizan proveedores de tecnología financiera y de pagos (Wise Business, Revolut, Stripe, Paddle), que se adaptan bien al modelo de suscripción. Nosotros preparamos la documentación y la descripción del producto para la alta. Cabe destacar por separado que, al gestionar las suscripciones, Paddle y otros proveedores similares de «Merchant of Record» (MOR) asumen la responsabilidad del cumplimiento de las obligaciones en materia de IVA; se trata de un escenario independiente que tenemos en cuenta en nuestra contabilidad.
Si tu plan incluye una ronda de financiación de una empresa de capital riesgo estadounidense, los inversores de EE. UU. suelen esperar una sociedad «C-Corp» de Delaware, y una «OÜ» estonia puede complicar este proceso. Muchos fundadores de empresas SaaS empiezan «con lo mínimo» con una empresa estonia y solo se reestructuran una vez que una ronda de financiación en EE. UU. se convierte en una perspectiva realista. Seremos francos al respecto: si tienes en mente constituir una sociedad «C-Corp» de Delaware, vale la pena tomar una decisión informada con antelación, en lugar de hacerlo a posteriori. Para las empresas de SaaS autofinanciadas, respaldadas por inversores ángeles y centradas en la UE, Estonia es prácticamente el lugar ideal.
Cuéntanos sobre tu producto de TI/SaaS, el tipo de clientes a los que prestas servicio (B2B/B2C) y tus mercados objetivo. En un plazo de 24 horas, elaboraremos un marco operativo (estructura de la empresa, IVA/OSS, contabilidad) y te proporcionaremos un presupuesto adaptado a tu modelo de negocio.
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