Bir Estonya OÜ’si, bir SaaS ürünü, bir BT şirketi veya bağımsız bir geliştirici için neredeyse ideal bir yapıdır: kod bulutta barındırılır, ekip farklı ülkelerde bulunur, müşteriler dünyanın dört bir yanına yayılmıştır ve tüzel kişiliğin de aynı şekilde sınır tanımayan bir yapıya sahip olması gerekir. SaaS için bir Estonya şirketi, yeniden yatırılan kârlar üzerinde %0 vergi, tamamen uzaktan yönetim ve dijital hizmetler için AB’nin net KDV çerçevesini sunar — bu, bir işletmenin kazandığı her kâr marjını ürüne yeniden yatırırken tam da ihtiyaç duyduğu şeydir.
Anahtar teslimi bir yapı oluşturuyoruz: şirketi tescil ettiriyoruz, satış modelinize (B2B, B2C, AB dışı ihracat) uygun olarak KDV işlemlerini hallediyoruz, gerektiğinde OSS’yi kuruyoruz ve ters yükleme ile dijital hizmetlerin doğru şekilde işlenmesini sağlayarak muhasebe işlemlerini yürütüyoruz. Sadece bir dizi hizmet almakla kalmazsınız, aynı zamanda vergi mantığının yazılımınızı gerçekte kime ve nerede sattığınızla tam olarak eşleştiği, tam işlevsel bir çerçeveye sahip olursunuz.
| Konu | Pratik açıklama |
|---|---|
| Şekil | OÜ – %100 yabancı sermayeli, asgari sermayesi 0,01 € olan özel şirket |
| Gelir vergisi | Yeniden yatırılan kârlar üzerinden %0; temettü dağıtımı durumunda %22/78 |
| Yönetim | Tamamen çevrimiçi: kayıt, sözleşmeler, yönetim kurulu kararları, raporlama — dijital imza yoluyla |
| KDV amaçlı SaaS | “Elektronik olarak sunulan hizmetler” |
| AB içinde B2B | Tersine yükleme: %0 KDV; müşteri vergiyi kendisi beyan eder (VIES’te KDV numarasının doğrulanmasına tabidir) |
| AB içinde B2C | Alıcının ülkesindeki KDV oranı uygulanır; yıllık 10.000 € eşik değeri, bu tutarın üzerinde OSS uygulanır |
| Estonya’da KDV eşiği | 40.000 € vergiye tabi ciro — ancak ters yükleme rejimi kapsamındaki AB B2B işlemleri buna dahil değildir |
| AB dışına yapılan ihracat | AB dışındaki işletmelere sunulan hizmetler — KDV’den muaftır (hizmet ihracatı) |
| ABD risk sermayesi | ABD’li yatırımcılar genellikle bir Delaware C-Corp şirketi bekler — bunu önceden göz önünde bulundurun |
Herhangi bir sorunuz olursa, yöneticilerimiz her zaman yanınızda ve size yardımcı olmaya hazır! İş modelinizin şu aşamada KDV kaydı gerektirip gerektirmediğinden emin değilseniz, bir talep göndermeniz yeterlidir; uzmanlarımız müşteri tabanınızı ücretsiz olarak analiz edecektir.
Vergi açısından, SaaS ve yazılım geliştirme “elektronik olarak sunulan hizmetler” olarak sınıflandırılır ve kurallar, kime satış yaptığınıza bağlı olarak değişir. Ayrım yapılması gereken dört durum vardır:
Ayrı bir dikkat gerektiren en yaygın yanılgı, bir sonraki bölümde ele alınmaktadır.
E-vatandaşlara hem paradan hem de zahmetten tasarruf ettiren önemli bir bilgi: Zorunlu KDV kaydı için geçerli olan 40.000 €’luk eşik, yalnızca Estonya’da gerçekleştirilen vergilendirilebilir tedarikler temel alınarak hesaplanır. Diğer AB ülkelerindeki B2B müşterilere yapılan satışlar ters yükleme mekanizmasına tabidir ve Estonya’da vergilendirilebilir tedarik olarak kabul edilmez — başka bir deyişle, 40.000 €’luk eşiğe dahil edilmez.
Pratik sonuç: AB’de kurumsal müşterileri olan bağımsız bir yazılım geliştirici veya SaaS şirketi, Estonya’da KDV kaydına tabi olmaksızın yıllık toplam 40.000 €’yu fazlasıyla aşan faturalar düzenleyebilir. Bu yükümlülük, Estonyalı müşterileriniz, tüketicilere yönelik B2C satışlarınız veya diğer Estonya’da vergilendirilebilir tedarikleriniz olması durumunda ortaya çıkar. Bu, Estonya KDV’sinin en çok yanlış anlaşılan yönlerinden biridir — ve bu modelin BT serbest çalışanları ve B2B SaaS şirketleri için bu kadar uygun olmasının nedenlerinden biridir. Müşteri yapınızı analiz edip size açıkça söylüyoruz: şu anda kayıt olmanız gerekiyor mu, gönüllü kayıt avantajlı mı, yoksa kayıt olmadan da büyümeye devam edebilir misiniz?
Estonya’daki bir şirket aracılığıyla ürün piyasaya sürme — tek bir çatı altında bir araya getirdiğimiz çeşitli hizmetler:
Tek bir sağlayıcıdan paket sipariş ederek, kayıt, KDV rejimi ve muhasebenin gerçek satış modelinize göre özelleştirildiği bir yapı elde edersiniz — aksi takdirde, parçalar halinde bir araya getirilmiş bir yapı, hatalı faturalandırmaya ve ters yükleme mekanizmasının “bozulmasına” yol açabilir.
SaaS, konumdan en bağımsız iş modelidir ve bunu destekleyen yapı da aynı derecede esnek olmalıdır. Estonya’da bir şirket kurmanın pratik yönlerine bakalım: tescil işlemlerinden dijital hizmetler için doğru KDV uygulamasına kadar.
Bir OÜ’nün tescili, e-Residency aracılığıyla çevrimiçi olarak (1–5 gün), bir noter ofisinde veya vekaletname yoluyla yapılabilir. Yurtdışı yerleşik kişiler için kayıtlı bir ofis ve bir irtibat kişisi zorunludur; bunları kayıt sırasında biz ayarlıyoruz. Yetkili sermaye 0,01 €’dan başlar; yerleşik bir yönetici gerekli değildir ve %100 yabancı sahiplik izin verilir.
AB’deki B2B müşterileri için her faturada müşterinin KDV numarası ve ters yükleme notu (“KDV ters yüklemesi, AB KDV Direktifi Madde 196”) bulunmalıdır – bu durumda %0 KDV tahsil edersiniz ve vergi yükümlülüğü müşteriye aittir. Ters yüklemeyi uygulamadan önce, müşterinin KDV numarası VIES’te kontrol edilmelidir: numara geçersizse, müşteri “ticari olmayan” bir kuruluş olarak kabul edilir ve ters yükleme uygulanmaz. KDV’si sıfır olan B2B işlemleri de dahil olmak üzere her satış için fatura düzenlenmesi zorunludur. Fatura herhangi bir dilde düzenlenebilir (Estonca zorunlu değildir). Ters yükleme mekanizmasında en sık sorunlara yol açan unsurlar, hatalı faturalar ve doğrulanmamış KDV numaralarıdır – faturalandırma işlemlerini, müşterilerin AP kontrollerinden geçecek şekilde düzenliyoruz.
OSS, diğer AB ülkelerindeki tüketicilere (B2C) dijital hizmetler sattığınızda ve bu satışlardan elde edilen ciro yıllık 10.000 €’yu aştığında gereklidir: bu durumda KDV, alıcının ülkesindeki oran üzerinden tahsil edilir ancak Estonya üzerinden tek bir üç aylık beyanname ile beyan edilir. Yalnızca B2B satış yapıyorsanız veya yalnızca AB dışına satış yapıyorsanız, genellikle OSS gerekli değildir. Karışık bir modelde (kısmen B2B, kısmen B2C), OSS devreye girer. Bu gerekliliğin kapsamına girip girmediğinizi belirler ve gerekirse sizi OSS’ye kaydederiz.
| Vergi | SaaS için nasıl uygulanır |
|---|---|
| Gelir vergisi | Yeniden yatırılan kârlar için %0; temettü dağıtımı durumunda 22/78 |
| KDV oranı | %24 (Estonya’nın standart oranı) |
| AB içindeki B2B | Tersine yükleme, %0 (KDV numarasının VIES’te geçerli olması şartıyla) |
| AB içinde B2C | Alıcının ülkesindeki KDV oranı; yıllık 10.000 € üzeri — OSS aracılığıyla |
| AB dışına yapılan ihracat | AB dışındaki işletmelere sunulan hizmetler — %0 (hizmet ihracatı) |
| KDV kayıt eşiği | 40.000 € tutarında Estonya’da vergilendirilebilir tedarik (AB B2B ters yükümlülük hariç) |
Estonya’da kurulan bir şirkete otomatik olarak banka hesabı açılmaz — çoğu SaaS kurucusu, abonelik modeline çok uygun olan fintech ve ödeme sağlayıcılarını (Wise Business, Revolut, Stripe, Paddle) kullanır. Kaydolma işlemleri için gerekli belgeleri ve ürün açıklamasını hazırlıyoruz. Abonelik işlemlerinde Paddle ve benzeri Merchant of Record sağlayıcılarının KDV uyumluluğundan sorumlu olduğunu ayrıca belirtmek gerekir — bu, muhasebemizde dikkate aldığımız ayrı bir senaryodur.
Planınız bir ABD risk sermayesi şirketinden fon turu almayı içeriyorsa, ABD’li yatırımcılar genellikle bir Delaware C-Corp şirketi bekler ve bir Estonya OÜ şirketi bu süreci zorlaştırabilir. Birçok SaaS kurucusu, Estonya şirketiyle “yalın” bir şekilde başlar ve ancak ABD’den fon turu alma ihtimali gerçekçi hale geldiğinde yeniden yapılanma sürecine geçer. Bu konuda açık konuşalım: Eğer ufkunuzda bir Delaware C-Corp varsa, olay gerçekleştikten sonra değil, önceden bilinçli bir karar vermeniz daha akıllıca olacaktır. Kendi kaynaklarıyla büyüyen, melek yatırımcı destekli ve AB odaklı SaaS şirketleri için Estonya neredeyse mükemmel bir yerdir.
Bize BT/SaaS ürününüzü, hizmet verdiğiniz müşteri türlerini (B2B/B2C) ve hedef pazarlarınızı anlatın. 24 saat içinde, iş modelinize özel bir çalışma çerçevesi (şirket yapısı, KDV/OSS, muhasebe) hazırlayıp size bir maliyet tahmini sunacağız.
Sipariş