En cuanto vendes bienes o servicios digitales a consumidores de otros países de la UE, el IVA se aplica según el tipo vigente en el país del comprador —y hay veintisiete tipos diferentes en toda la Unión Europea—. Los regímenes OSS e IOSS eliminan la necesidad de registrarse en cada país: basta con registrarse una sola vez en Estonia, presentar una única declaración y realizar un único pago, y la autoridad fiscal estonia distribuye los importes entre los países correspondientes.
La dificultad no radica en el registro en sí mismo, ya que la solicitud puede presentarse a través de e-MTA en cuestión de minutos. La dificultad radica en lo que viene después: las ventas deben asignarse correctamente por país y tipo impositivo, deben recopilarse los informes de los mercados y las pasarelas de pago, deben contabilizarse las devoluciones y los descuentos, y la declaración trimestral debe presentarse antes del último día del mes siguiente al trimestre. Los errores en este proceso pasan desapercibidos hasta que se produce una inspección fiscal —y entonces salen a la luz en varias jurisdicciones a la vez—.
Nosotros determinamos qué régimen necesitas —y si realmente necesitas alguno—, registramos tu empresa en el OSS o el IOSS y gestionamos tus obligaciones de información: desglosamos los ingresos por país, conciliamos los datos de los mercados online, realizamos los ajustes necesarios y supervisamos los plazos.
| Tema | Explicación práctica |
|---|---|
| ¿Qué es el OSS? | Un régimen especial para declarar el IVA sobre las ventas a consumidores de la UE a través de un único país de registro |
| ¿Qué es el IOSS? | Régimen especial para paquetes importados con un valor de hasta 150 € cuando se venden a consumidores de la UE |
| Umbral | 10 000 € al año para el total de ventas a distancia y servicios digitales a consumidores de la UE |
| Por debajo del umbral | Puede aplicarse el IVA estonio; por encima de este umbral, se aplica el IVA del país del comprador |
| Dónde registrarse | e-MTA: «Registros y consultas» → «Registro» → registro como usuario de los regímenes especiales OSS/IOSS |
| Período OSS | Trimestral; la declaración debe presentarse antes del último día del mes siguiente al trimestre |
| Plazos del OSS | 30 de abril, 31 de julio, 31 de octubre, 31 de enero |
| Período del IOSS | Mes |
| Empresas no pertenecientes a la UE | Para el IOSS se requiere un intermediario registrado en Estonia |
| Número de intermediario | Al intermediario se le asigna un número independiente con el prefijo IN; cada usuario del régimen solo puede tener un intermediario |
| Declaración KMD estándar | El OSS no la sustituye: el volumen de negocios nacional y las deducciones se declaran como de costumbre |
| Presentación fuera de plazo | Se aplican intereses desde el primer día, sin avisos previos |
Si tienes alguna duda, ¡nuestros responsables están siempre a tu disposición y listos para ayudarte! Si no estás seguro de si has superado el límite de 10 000 €, envíanos tu informe de ventas y te lo calcularemos de forma gratuita.
Se trata de dos regímenes distintos para dos situaciones diferentes, y a menudo se confunden.
El OSS (One Stop Shop) se aplica cuando las mercancías ya se encuentran en la UE o el servicio se presta por vía electrónica, y el comprador es un consumidor de otro país de la UE. Se aplica el IVA al tipo vigente en el país del comprador, pero todo se declara en una única declaración trimestral a través de Estonia. El régimen se divide en uno para la UE y otro para fuera de la UE, dependiendo de dónde esté establecido el vendedor.
El IOSS (Import One Stop Shop) se aplica a la venta de bienes importados desde fuera de la UE, siempre que el valor del envío no supere los 150 €. El vendedor aplica el IVA en el momento de la venta, y el paquete pasa por la aduana sin que se le aplique ningún impuesto adicional en la frontera. Para el comprador, esto significa que no habrá sorpresas desagradables al recibir el pedido; para el vendedor, supone una entrega predecible y menos devoluciones.
El umbral de 10 000 € se calcula como el total de las ventas a distancia de bienes y servicios digitales a consumidores en todos los países de la UE en conjunto, y no para cada país por separado. Se puede aplicar el IVA estonio hasta alcanzar dicho umbral; por encima de él, debe aplicarse el IVA del país del comprador. También es posible registrarse en el OSS de forma voluntaria antes de alcanzar el umbral: esto suele ser más sencillo que llevar un control de cuándo se supera el umbral a lo largo del año.
La solicitud se presenta a través de e-MTA, en la sección «Registros y consultas», y no requiere el pago de ninguna tasa ni la necesidad de acudir en persona. Precisamente por eso muchos vendedores se registran por su cuenta, solo para descubrir un trimestre más tarde que no tienen nada que rellenar en la declaración.
Qué falla en la práctica:
Conclusión práctica: la cuestión no es «cómo registrarse», sino «cómo organizar la carga de datos para que el trimestre se cierre en una hora en lugar de en una semana». Nosotros lo configuramos así desde el principio.
Un análisis exhaustivo aporta más beneficios que el propio programa.
El régimen especial es una ampliación de la contabilidad estándar, no un sustituto de la misma. Cuando un único proveedor se encarga tanto de la contabilidad como del OSS, los datos de la declaración trimestral coinciden automáticamente con los del KMD y del informe anual, en lugar de tener que realizar una conciliación al cierre del ejercicio.
| Período | Plazo |
|---|---|
| Primer trimestre (enero-marzo) | 30 de abril |
| Segundo trimestre (abril-junio) | 31 de julio |
| Tercer trimestre (julio-septiembre) | 31 de octubre |
| Cuarto trimestre (octubre-diciembre) | 31 de enero del año siguiente |
La declaración del OSS debe presentarse únicamente por vía electrónica; no existe un formulario en papel. En el caso del IOSS, el periodo de declaración es de un mes. Importante: las declaraciones deben presentarse incluso para los periodos en los que no se hayan realizado ventas. Se aplican intereses de demora a partir del primer día tras la fecha límite, sin avisos ni recordatorios previos.
Un vendedor que no tenga un establecimiento en la Unión Europea no puede registrarse en el IOSS por su cuenta; es necesario un intermediario establecido en la UE. En Estonia, puede actuar como intermediario cualquier persona que figure en el Registro Mercantil, esté inscrita como contribuyente del IVA estonio, sea solvente, goce de una reputación intachable y no tenga atrasos fiscales. El intermediario se registra primero y recibe un número independiente con el prefijo «IN», y a continuación registra al usuario del régimen.
Hay dos aspectos que rara vez se mencionan. En primer lugar, un usuario del régimen solo puede tener un intermediario: es posible cambiarlo, pero se trata de un procedimiento independiente, no es simplemente cuestión de pulsar un botón. En segundo lugar, el intermediario es responsable de las obligaciones del usuario ante las autoridades fiscales; por lo tanto, un proveedor de confianza lleva a cabo sus propias comprobaciones sobre el cliente y se reserva el derecho a rechazar la solicitud. Una oferta para convertirse en intermediario «sin preguntas y en 24 horas» es motivo de preocupación, no de celebración.
Un usuario del régimen especial está obligado a llevar un registro de transacciones desglosado por países y a conservarlo durante el plazo establecido, facilitándolo, previa solicitud, a las autoridades fiscales de cualquier país en el que se encuentren los compradores. En la práctica, esto significa que los datos de las transacciones procedentes de los sistemas de pago y las plataformas de comercio deben conservarse en su formato original, y no solo en el informe resumido del contable. A menudo resulta imposible recuperar estos datos al cabo de dos años, sobre todo si se ha cambiado de plataforma o de plan de tarifas.
A partir de 2025, entrará en vigor en la UE un régimen de exención para pequeñas empresas, que permitirá a una empresa de un país de la UE beneficiarse de la exención del IVA en otro, siempre que se cumplan los umbrales tanto nacionales como paneuropeos. Para los pequeños vendedores, esto resulta a veces más ventajoso que el OSS, pero los regímenes son mutuamente excluyentes para las mismas entregas, por lo que la elección entre ambos debe sopesarse cuidadosamente. Evaluaremos ambas opciones utilizando tus cifras.
Describe tu modelo de negocio: qué vendes, desde dónde realizas los envíos, a qué países y a través de qué plataformas. En el plazo de un día laborable, te informaremos de qué régimen se aplica, si es necesario registrarse en esta fase y cuánto costará llevar los registros necesarios.
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