Una empresa estonia: una base práctica para una tienda online y un negocio de dropshipping en la UE: gestión totalmente a distancia, 0 % de impuestos sobre los beneficios reinvertidos y acceso a regímenes especiales de IVA (OSS e IOSS), que sustituyen la necesidad de registrarse a efectos del IVA en el país de cada comprador por una única declaración. Se trata de una solución de dropshipping en la UE lista para usar: una entidad jurídica que opera dentro del marco legal de la UE, integrada con Stripe, PayPal, Shopify y los mercados online.
Ofrecemos una solución completa «llave en mano»: constituimos la empresa, la registramos a efectos del IVA y configuramos OSS/IOSS para adaptarnos a tu modelo de ventas, obtenemos un número EORI para la importación de mercancías y gestionamos tus cuentas de comercio electrónico con el procesamiento correcto de las rutas de envío. No recibes un conjunto de servicios dispares, sino una estructura totalmente funcional en la que el marco fiscal se adapta al flujo real de pedidos —y este es el principal problema con el que se enfrentan los dropshippers—.
| Tema | Explicación práctica |
|---|---|
| Forma jurídica | OÜ: sociedad de responsabilidad limitada, de propiedad 100 % extranjera |
| Impuesto sobre la renta | 0 % sobre los beneficios reinvertidos; 22/78 sobre el reparto de dividendos |
| Gestión | Totalmente a distancia: registro, presentación de informes y operaciones bancarias, todo en línea |
| Inscripción en el IVA | Obligatorio a partir de una facturación de 40 000 € en Estonia; a menudo es voluntario en una fase anterior |
| OSS | Ventas B2C dentro de la UE: umbral único de 10 000 € al año, una declaración trimestral |
| IOSS | Importaciones B2C desde fuera de la UE, hasta 150 € por envío: el IVA se cobra al finalizar la compra, sin retrasos en la aduana |
| Cambio a partir del 1 de julio de 2026 | Se suprime la exención aduanera para envíos ≤ 150 €; se introduce un arancel temporal de 3 € por artículo en las importaciones de bajo valor |
| Plataformas de venta | Amazon, Etsy y eBay recaudan ellos mismos el IVA en determinados casos (se les considera proveedores) |
| EORI | Obligatorio para la importación y exportación de mercancías |
Si tienes alguna duda, ¡nuestros responsables están siempre a tu disposición y listos para ayudarte! Si no estás seguro de cuáles son los ajustes más adecuados para tu modelo de ventas, solo tienes que enviar una solicitud y nuestros especialistas analizarán tu flujo de pedidos de forma gratuita.
Es precisamente en el impuesto sobre el volumen de negocios donde los dropshippers pierden dinero y se enfrentan a gastos adicionales. Veamos tres situaciones que hay que diferenciar:
Un punto crítico en el que los dropshippers suelen tener problemas: el régimen viene determinado por la ruta de envío real, no por la descripción del producto. Si un proveedor empieza a enviar un artículo superventas no desde China, sino desde un almacén polaco, el IOSS ya no es aplicable a estos pedidos; en su lugar, se aplica el OSS o el IVA local. Por lo tanto, las rutas de envío deben revisarse mensualmente, no trimestralmente.
Un cambio reciente que muchas guías aún no han reflejado: a partir del 1 de julio de 2026, la UE ha suprimido la exención de derechos de aduana para los envíos con un valor igual o inferior a 150 € y ha introducido un arancel fijo temporal de 3 € por artículo para las importaciones de bajo valor procedentes de fuera de la UE, además del IVA de importación. La medida permanecerá en vigor hasta el 1 de julio de 2028, fecha en la que entrará en vigor la reforma aduanera integral de la UE.
Qué significa esto para el dropshipping desde China y otros países no pertenecientes a la UE: el IOSS sigue gestionando el IVA en el momento de la compra, pero ya no garantiza un precio totalmente «libre de aranceles» para el comprador; ahora este arancel debe tenerse en cuenta en los cálculos del precio de coste y en la fijación de precios. Tenemos esto en cuenta a la hora de configurar tu contabilidad y te ayudamos a recalcular la rentabilidad por unidad de acuerdo con las nuevas normas.
La creación de una tienda a través de una empresa estonia implica una serie de servicios que agrupamos en un único paquete. A continuación te indicamos lo que necesitarás y a dónde te llevan los enlaces:
Al contratar un paquete con un único proveedor, obtienes una estructura coordinada: el registro, los regímenes fiscales y la contabilidad se adaptan a un único flujo de pedidos, en lugar de tener que ir encajando fragmentos proporcionados por diferentes contratistas que carecen de una visión global de los envíos.
El dropshipping parece sencillo: el cliente realiza un pedido, el proveedor envía la mercancía y el vendedor nunca la maneja. La complejidad radica exclusivamente en la fiscalidad: el modelo del IVA se desmorona en el momento en que cambia la ruta de entrega real, mientras que el sistema contable no da abasto. Analicemos los aspectos prácticos para una empresa estonia.
En Estonia, el número de IVA es obligatorio para un volumen de negocios sujeto a impuestos de 40 000 € o más al año, pero un operador de dropshipping suele necesitarlo antes y por otros motivos: para configurar el OSS/IOSS, trabajar con proveedores B2B en la UE e incorporarse a las plataformas de pago. Además, los propios regímenes especiales (OSS/IOSS) requieren un registro independiente del número de IVA estándar. Cuál de ellos necesitas concretamente depende de tu modelo de negocio; lo analizaremos en detalle durante una consulta. Cómo elegir entre OSS e IOSS (y, a menudo, necesitarás ambos)
Una regla sencilla: el IOSS se aplica cuando los bienes se envían al cliente desde fuera de la UE en envíos de hasta 150 € (envío directo desde China); OSS: cuando los productos ya se encuentran dentro de la UE y se envían a un comprador en otro país de la UE (por ejemplo, si almacenas tus productos más vendidos en un almacén en Polonia o en los Países Bajos). Muchas tiendas utilizan ambos regímenes simultáneamente: importaciones a pequeña escala bajo el régimen IOSS y gestión europea de los productos más vendidos bajo el régimen OSS. El requisito clave es que cada pedido se procese bajo un único régimen y nunca bajo ambos al mismo tiempo.
En enero, un proveedor envía mercancías directamente desde China a clientes en España e Italia; se aplica el régimen IOSS. En marzo, empieza a enviar un producto superventas desde un almacén polaco para acelerar la entrega. La página del producto y el proceso de pago tienen el mismo aspecto, pero el régimen de IVA para estos pedidos ha cambiado: de IOSS a OSS o al IVA local. Si el sistema contable no detecta este cambio, la declaración acaba presentando un flujo mixto, y la administración tributaria detecta la discrepancia. Por ello, te pedimos que compruebes la ruta de envío real cada mes, antes de que finalice el mes.
Una conciliación mensual es suficiente para la mayoría de las tiendas pequeñas, pero debe basarse en indicadores operativos reales:
Para el contable, la exportación mensual debe contener, como mínimo, lo siguiente: país de envío, valor del pedido, una indicación de que «el IVA lo recauda la plataforma de comercio electrónico», una nota sobre devoluciones o reenvíos y un comentario sobre los pedidos no estándar. Sin esta información, el contable puede ver la facturación, pero no las facturas de IVA correspondientes.
Las OÜ estonias son aceptadas por Stripe, PayPal, Wise Business, Shopify Payments y la mayoría de los mercados; la decisión final la toma cada servicio en función de los resultados de su propio proceso de KYC/incorporación. Preparamos una descripción del modelo de negocio y los documentos de incorporación y, en el caso de los mercados, ayudamos a aclarar en qué casos la plataforma actúa como «proveedor presunto» y es ella misma responsable del IVA, y en qué casos lo eres tú.
Dada la supresión de la exención de derechos de aduana para envíos de ≤150 € y la aplicación de un arancel temporal de 3 € por artículo a partir del 1 de julio de 2026, será necesario recalcular el precio de los productos enviados mediante dropshipping desde fuera de la UE: se añade un arancel fijo al precio de coste y al IVA de importación. En el caso de los productos de bajo coste (compras impulsivas de entre 5 y 15 €), el arancel de 3 € puede afectar significativamente a su margen: le ayudamos a tener esto en cuenta en su economía unitaria y a determinar qué opción es más rentable: la importación directa a través del IOSS o un almacén europeo utilizando el OSS.
Cuéntanos cómo es tu negocio de comercio electrónico (almacén/dropshipping, gestión de pagos, plataformas de venta, zonas de entrega): en un plazo de 24 horas elaboraremos un plan de trabajo (estructura de la empresa, IVA/OSS/IOSS, contabilidad) y un presupuesto basado en tu volumen de ventas.
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