Aviso legal: Este contenido tiene carácter meramente informativo y no constituye asesoramiento fiscal ni laboral. Las consecuencias fiscales dependen del tipo de contrato, de la residencia fiscal del trabajador y del lugar donde se realiza el trabajo. Analizamos cada situación de forma individual.
Un informe anual responde a la pregunta «¿cómo ha ido el último año?». Los informes provisionales responden a la pregunta «¿en qué situación se encuentra ahora la empresa?», y esta es precisamente la pregunta que se plantean los inversores antes de una ronda de financiación, los bancos antes de conceder un préstamo, los accionistas antes del reparto de beneficios y los compradores antes de una operación.
En Estonia, la presentación de informes intermedios no es una obligación habitual para la mayoría de las OÜ, por lo que a menudo se realiza a última hora, exportando datos del software de contabilidad sin cerrar el ejercicio contable. Dicho «informe» muestra el saldo bancario, pero no los pasivos, las cuentas de regularización ni el beneficio real. En consecuencia, las decisiones basadas en él resultan erróneas.
Elaboramos estados financieros intermedios con un cierre completo de fin de período: periodificaciones, amortizaciones, revalorización de divisas y conciliación con la EMTA y los bancos. El informe se elabora de conformidad con las Normas de Información Financiera de Estonia o las NIIF, en ruso, inglés o estonio, ya sea de forma puntual para una fecha concreta o de forma periódica, mensual o trimestral.
| Tema | Orientación práctica |
|---|---|
| ¿Es obligatorio? | Para la mayoría de las OÜ, no; es obligatorio en determinados procedimientos corporativos y a petición de los inversores, los bancos o el organismo regulador |
| Qué incluye | Balance y cuenta de pérdidas y ganancias; previa solicitud: estado de flujos de efectivo, estado de variaciones en el patrimonio neto, notas explicativas e indicadores clave de rendimiento (KPI) |
| Norma | Norma de Información Financiera de Estonia (RTJ) o NIIF |
| Activos netos | Si estos caen por debajo de la mitad del patrimonio neto o del mínimo legal, los socios están obligados a tomar una decisión; el registrador puede emitir una advertencia |
| Distribución de beneficios | Los dividendos de una OÜ se distribuyen de acuerdo con las cuentas anuales aprobadas; se requieren cifras provisionales para verificar si hay fondos y beneficios suficientes |
| Liquidación | Los balances e informes de liquidación se presentan ante el registro en las distintas fases de la liquidación |
| Impuesto sobre la distribución | 22/78 — independientemente del informe en el que se base la decisión |
| Idioma | Ruso, inglés, estonio |
| Frecuencia | Única en una fecha concreta, mensual, trimestral |
Si necesita el informe para una fecha concreta —ya sea para una operación, un tramo o una junta de accionistas—, indíquelo desde el principio: programaremos el cierre del ejercicio para que se ajuste a su plazo.
La razón es casi siempre externa: una decisión que no puede basarse en las cifras del año pasado.
| La situación | ¿Por qué es necesario un informe? |
|---|---|
| Inversor o consejo de administración | Informes periódicos en virtud de un acuerdo de inversión, un informe previo al siguiente tramo |
| Banco o empresa de leasing | Solicitud de préstamo, revisión de las condiciones contractuales, ampliación de la línea de crédito |
| Decisión sobre la distribución de beneficios | Comprobar si hay fondos suficientes y beneficios distribuibles, y cómo afectará el pago al patrimonio neto |
| Comprobación de los activos netos | Determinar si los activos netos han caído por debajo de la mitad del capital o del mínimo legal |
| Aumento o reducción del capital | Justificar la decisión de los accionistas con cifras actualizadas |
| Fusión, escisión, reorganización | Balances de las sociedades participantes a la fecha acordada en los documentos |
| Liquidación | Balances de liquidación e informes en cada fase del procedimiento |
| Venta de una empresa o de una participación | Due diligence, valoración a la fecha de cierre de la operación |
| Cambio de ejercicio fiscal | Informe del período de transición |
| Subvenciones y ayudas estatales | Informes sobre el destino previsto de los fondos |
| Grupo de empresas | Paquete de consolidación para la sociedad matriz |
Para las empresas emergentes que recaudan fondos, la presentación de informes intermedios forma parte de sus obligaciones para con los inversores. Obtén más información sobre esta estructura en la página dedicada a las empresas emergentes.
Un informe provisional exportado «tal cual» desde un programa de contabilidad casi siempre ofrece una imagen distorsionada. La razón no radica en el programa, sino en el hecho de que no incluye los asientos de cierre de fin de período:
Conclusión práctica: si hay que tomar una decisión basada en el informe —como dividendos, un préstamo o el precio de una transacción—, se requiere un informe que abarque un período cerrado. La diferencia entre un «dump» y un informe cerrado puede, en ocasiones, ser mayor que el beneficio total del trimestre.
El Código de Comercio exige a los accionistas que tomen medidas si el patrimonio neto de una OÜ desciende por debajo de la mitad de su capital social o por debajo del mínimo legal: aumentar o reducir el capital social, adoptar otras medidas o liquidar la sociedad. Si no se toma ninguna medida, el Registro puede emitir una advertencia sobre la liquidación obligatoria.
Para las empresas emergentes con pérdidas y las empresas que han realizado grandes pagos, esto supone un riesgo real. Los informes trimestrales ponen de relieve este riesgo con antelación; mientras aún sea posible resolver el problema mediante un préstamo, la conversión de un préstamo en capital o una ampliación de capital.
El conjunto mínimo comprende un balance provisional y una cuenta de pérdidas y ganancias a la fecha de presentación del informe. Para los inversores y los bancos, se añaden un estado de flujos de efectivo, un estado de variaciones en el patrimonio neto y notas explicativas sobre partidas clave. La versión para la dirección incluye un desglose de ingresos y gastos por segmento de negocio y los indicadores clave de rendimiento (KPI) de su modelo de negocio.
Para los destinatarios estonios —participantes, el Registro, bancos locales— suele bastar con la Norma de Información Financiera de Estonia (RTJ). Si el informe está destinado a una sociedad matriz, un fondo internacional o un banco extranjero, se elabora de acuerdo con las NIIF o con una tabla de conciliación. Acordaremos la elección de la norma antes de comenzar el trabajo.
Los dividendos de una OÜ se distribuyen de acuerdo con el informe anual aprobado y el acuerdo de los accionistas. Sin embargo, antes de tomar una decisión, conviene tener en cuenta la situación actual: ¿hay suficiente dinero?, ¿descenderán los activos netos por debajo del nivel requerido? y ¿reducirán los costes de desarrollo capitalizados el beneficio distribuible? El impuesto 22/78 se abona en el momento de la distribución, por lo que un error en la decisión supondrá un coste inmediato. Para obtener más detalles sobre este impuesto, consulte el artículo El impuesto de sociedades en Estonia 2026.
| Situación | Plazo estimado |
|---|---|
| Nos encargamos de la contabilidad; el ejercicio está cerrado | 3-5 días laborables |
| Nos encargamos de la contabilidad; se requiere un informe con explicaciones de acuerdo con las NIIF | 5-10 días laborables |
| Las cuentas las gestiona otro contable | Tras una evaluación del estado de las cuentas |
| Informes trimestrales periódicos | Según un calendario acordado tras el cierre del trimestre |
Indique el código de registro, la fecha del informe, el destinatario y la norma correspondiente. Nos pondremos en contacto con usted en el plazo de un día laborable para comunicarle el plazo de entrega y un precio fijo.
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