Novas regras da TSD a partir de outubro de 2026: o que mudou

Este artigo baseia-se nas orientações oficiais da Autoridade Tributária e Aduaneira da Estónia (EMTA) sobre a transição da declaração TSD para a entrega com base em dados (andmepõhine TSD), no guia «Entrega da declaração TSD» e na lista de programas de contabilidade compatíveis. Confirme os detalhes técnicos e os prazos em emta.ee.

Resposta rápida: o essencial em 60 segundos

Desde 1 de outubro de 2026, a TSD — a declaração do imposto sobre o rendimento e do imposto social — pode ser entregue não como formulário, mas como fluxo de dados a partir do programa de contabilidade. A empresa envia os dados dos pagamentos e a EMTA gera automaticamente a declaração e calcula os impostos.

Factos principais:

• Os prazos de pagamento e entrega não mudam. A TSD continua a ter de ser confirmada até ao dia 10 do mês seguinte ao do pagamento.
• A TSD de setembro é entregue pelo método antigo. Como 10 de outubro de 2026 calha a um sábado, o prazo passa para 12 de outubro.
• Os pagamentos de outubro seguem as novas regras. O prazo da TSD de outubro é 10 de novembro de 2026.
• Os anexos 1 e 2 são substituídos por um formulário único de «pagamentos». Abrange residentes e não residentes, bem como pagamentos e reembolsos.
• Os anexos 3 a 8 mantêm-se, por agora. Passarão para a transmissão de dados em 2028.
• O antigo formato XML deixa de ser válido. O novo formato é XML segundo a norma XBRL GL; o carregamento no formato CSV anterior é aceite, como medida transitória, até ao final de 2027.
• A introdução manual no e-MTA continua disponível. Mudar para um programa não é obrigatório, mas a EMTA recomenda-o vivamente.
• Os módulos bancários do SEB e do LHV já funcionam no novo sistema. Para pequenas empresas, é a opção mais simples.

A seguir explicamos o que mudou exatamente, como é o novo processo, o que deve escolher uma pequena empresa de um e-residente e que erros saem mais caros.

A bifurcação: que método de entrega se aplica a si

A EMTA descreve três situações de partida. O alcance das mudanças depende de qual delas é a sua.

Situação 1. Já usa um programa de contabilidade com interface automática. Para si muda apenas o formato técnico de transmissão de dados. O novo formato XBRL GL é implementado pelo fornecedor do programa — confirme que consta da lista da EMTA.

Situação 2. A contabilidade é feita num programa, mas carrega a TSD como ficheiro ou introdu-la manualmente no e-MTA. Mudam o canal, o formato e o próprio processo. A EMTA aconselha ativar antecipadamente a interface automática do programa e, se necessário, pedir ajuda ao fornecedor.

Situação 3. Não usa programa de contabilidade. Há três opções: escolher um programa compatível com a nova TSD, usar o módulo de salários do SEB ou do LHV, ou o serviço público gratuito e-arveldaja para startups e pequenas empresas. A introdução manual no e-MTA também continua disponível.

A conclusão prática para uma empresa típica de um e-residente com um único pagamento a um membro da gerência é que não é preciso comprar nada com urgência. Mas, se um contabilista trata das suas contas, confirme com ele por que canal será entregue a TSD de outubro — e faça-o antes de 10 de novembro, não no próprio dia do prazo. Para saber como escolher um contabilista com a infraestrutura certa, veja o nosso guia sobre como escolher um contabilista na Estónia.

O que mudou e o que se mantém

A principal mudança é de abordagem: a empresa envia dados à EMTA, e não declarações preenchidas. Tudo o resto decorre daí.

O controlo dos dados continua a ser da empresa. A EMTA sublinha que não tem acesso ao programa de contabilidade e que é o empresário quem decide quando transmitir os dados. A partir do programa também é possível consultar o saldo da conta de pré-pagamento e as dívidas.

Período transitório e prazos

A transição depende do mês do pagamento, não da data de entrega. É o ponto essencial a recordar em outubro e novembro de 2026.

Para o carregamento de ficheiros aplica-se um regime transitório próprio. O formato XML anterior já não é aceite; o novo formato é XML segundo a norma XBRL GL. O e-MTA aceitará o carregamento dos ficheiros CSV existentes até ao final de 2027.

O novo processo, passo a passo

Passo 1. Pagamento e transmissão de dados

Depois de pagos os salários ou remunerações, o contabilista inicia a transmissão dos dados do programa para a EMTA. Pode fazê-lo de imediato, sem esperar pelo fim do mês.

Passo 2. Resposta da EMTA

A EMTA verifica os dados e devolve o resultado diretamente ao programa: impostos calculados, avisos e erros. Os erros podem ser corrigidos ali mesmo e os dados reenviados, sem ser preciso entrar no e-MTA.

Passo 3. A declaração é gerada automaticamente

Com base nos dados recebidos, a EMTA gera a declaração. O relatório fica visível no programa de contabilidade.

Passo 4. Confirmação

A empresa ou o contabilista tem de confirmar a declaração até ao dia 10. Sem confirmação, a obrigação de entrega não se considera cumprida.

Particularidade do módulo bancário do LHV

Quando um pagamento de salário é confirmado no homebanking do LHV, os dados seguem para o e-MTA através do X-tee e pré-preenchem a TSD. A declaração é confirmada automaticamente até ao prazo da TSD se se verificarem três condições: foi criada a partir de um pagamento de salário do LHV, não foi alterada no e-MTA e não contém erros. Se fez alterações manuais, confirme a declaração por si.

O que se declara na TSD em 2026

A nova tecnologia não altera as taxas. Estas são as taxas que o seu programa deve aplicar aos pagamentos de 2026:

O montante isento só se aplica se o trabalhador tiver pedido que seja considerado. Em 2026 passou a ser fixo — a escala anterior, que reduzia o montante à medida que o rendimento subia, foi abolida. Os programas que ainda calculam pela fórmula antiga erram nas retenções.

O que é importante para empresas de e-residentes

Remuneração de um membro da gerência. Está sujeita a 22% de imposto sobre o rendimento e 33% de imposto social, mas não a seguro de desemprego. Isto aplica-se também a não residentes que gerem a empresa a partir do estrangeiro: estes pagamentos entram na categoria única de pagamentos, juntamente com os de residentes.

Sem pagamentos, não há TSD. Se a empresa não fez pagamentos nem distribuições no mês, em regra não é necessária declaração. Isto não dispensa o relatório anual — veja o relatório anual na Estónia.

Dividendos e pagamentos dissimulados. Distribuições de lucros, benefícios especiais, ofertas e despesas alheias à atividade declaram-se nos anexos 3 a 8. Por agora continuam sujeitos às regras antigas, e a taxa do imposto sobre distribuições é 22/78. Mais detalhes no artigo Imposto sobre sociedades na Estónia em 2026.

Erros comuns

Entregar a TSD de setembro pelo novo sistema. Os pagamentos de setembro declaram-se pelas regras antigas, com prazo até 12 de outubro. O novo sistema aplica-se aos pagamentos a partir de outubro.

Enviar os dados e esquecer-se de confirmar a declaração. Transmitir dados não é entregar. A declaração gerada pela EMTA tem de ser confirmada até ao dia 10.

Alterar no e-MTA uma declaração criada através do LHV e esperar pela confirmação automática. Depois de alterações manuais, a confirmação automática não funciona.

Carregar um ficheiro no antigo formato XML. Já não é aceite. É necessário XBRL GL ou, até ao final de 2027, o CSV anterior.

Aplicar a escala antiga do montante isento. Desde 2026 o montante é fixo: 700 € por mês. Configurações desatualizadas geram erros em cada recibo de vencimento.

Esquecer o imposto social mínimo. Em tempo parcial, o empregador continua a pagar imposto social sobre um mínimo de 886 € por mês, salvo isenção.

Esperar pelo dia 10 para detetar erros. A nova solução permite enviar os dados logo após o pagamento e corrigi-los antecipadamente. O último dia é o pior momento para o primeiro envio.

Pensar que as mudanças só afetam grandes empresas. Uma empresa com um único membro da gerência entrega a TSD segundo as mesmas regras.

A infraestrutura que torna o sistema sustentável

A nova TSD poupa tempo a quem já faz a contabilidade num programa e tem dados rigorosos. Para os restantes, a transição é a oportunidade de organizar o processamento salarial antes de a KMD e o registo de emprego passarem para a transmissão de dados em 2027.

A Legal Address in Estonia é um projeto da prestadora licenciada de serviços corporativos eBusiness Solutions OÜ (licença FIU000421), membro oficial do marketplace de e-Residency. Disponibilizamos endereço legal e serviço de pessoa de contacto, reencaminhamos a correspondência oficial e lembramos os prazos da EMTA e do Registo Comercial. Ajudamos com a contabilidade mensal, a consultoria fiscal e os relatórios anuais.

Quanto à TSD, isto significa três coisas. Os pagamentos aos membros da gerência são declarados corretamente e a tempo. Os pedidos da EMTA sobre declarações não ficam esquecidos. E a passagem para o novo formato faz-se sem correções manuais de última hora.

Três cenários reais

Cenário 1. Empresa de um e-residente com pagamentos apenas a um membro da gerência. O proprietário vive no estrangeiro, recebe uma vez por mês uma remuneração como gerente e a contabilidade está a cargo de um contabilista externo. Solução: confirmar com o contabilista se o programa dele suporta a nova TSD; se sim, nada muda para o proprietário. Se o contabilista introduzia os dados manualmente, a introdução manual no e-MTA continua disponível, mas passar a um programa reduz o risco de erros.

Cenário 2. Uma pequena equipa na Estónia sem programa de contabilidade. Três trabalhadores; os salários são pagos por homebanking. Solução: o módulo de salários do SEB ou do LHV — os dados seguem para a EMTA ao confirmar o pagamento. Com o LHV, a declaração é confirmada automaticamente a tempo, desde que não tenha sido alterada e não contenha erros.

Cenário 3. Uma empresa em crescimento com processamento salarial próprio. 20 trabalhadores, residentes e não residentes, prémios e reembolsos. Solução: um programa da lista da EMTA com interface automática; os dados são transmitidos após cada pagamento e os erros corrigidos dentro do mês. Para uma empresa assim, o benefício é máximo — acaba a transferência mensal de dados entre sistemas.

O denominador comum: o alcance das mudanças não depende da dimensão da empresa, mas da forma como o seu processamento salarial está hoje organizado.

O que vem a seguir

A nova TSD é apenas o primeiro passo da EMTA rumo à informação baseada em dados. As etapas seguintes já foram anunciadas:

• primavera de 2027 — a declaração de IVA (KMD) e o registo de emprego (TÖR) passarão para a transmissão de dados;
• final de 2027 — termina o suporte ao carregamento do ficheiro CSV anterior;
• 2028 — os anexos 3 a 8 da TSD, incluindo a distribuição de lucros, passarão para a transmissão de dados.

Segundo estimativas da EMTA, a passagem para a informação baseada em dados pode poupar às empresas até 5 milhões de horas de trabalho por ano. Para empresas sem programa adequado, o Estado oferece apoios à digitalização através da EIS. Se é sujeito passivo de IVA, convém verificar desde já como o seu programa vai lidar com a KMD — veja Registo de IVA na Estónia: quando é obrigatório e OSS e IOSS na Estónia.

Minidicionário

TSD — declaração mensal do imposto sobre o rendimento, imposto social, seguro de desemprego e contribuições para pensões.

TSD baseada em dados (andmepõhine TSD) — a empresa transmite os dados dos pagamentos e a EMTA gera a declaração.

Interface automática (masin-masin liides) — troca direta de dados entre o programa de contabilidade e a EMTA.

XBRL GL — norma de formato de dados em que os ficheiros da TSD passam a ser carregados.

X-tee — plataforma pública estónia de troca de dados; o LHV usa-a para enviar dados salariais ao e-MTA.

e-arveldaja — programa de contabilidade público e gratuito para startups e pequenas empresas.

KMD e TÖR — declaração de IVA e registo de emprego; passarão para a transmissão eletrónica de dados na primavera de 2027.

O que fazer agora

1. Garantir que a TSD de setembro foi entregue pelo método antigo até 12 de outubro de 2026.
2. Escolher o canal para os pagamentos de outubro: programa, módulo bancário SEB/LHV, e-arveldaja ou introdução manual.
3. Verificar se o seu programa consta da lista da EMTA e ativar a interface automática.
4. Confirmar as definições do montante isento de 700 € e do imposto social mínimo.
5. Enviar antecipadamente os dados de outubro e confirmar a declaração até 10 de novembro.
6. Planear a preparação para a KMD baseada em dados a partir da primavera de 2027.

Este artigo tem caráter meramente informativo e não constitui aconselhamento fiscal ou contabilístico. Os requisitos técnicos de transmissão de dados, os prazos do período transitório e as taxas de imposto podem mudar. Antes de entregar a sua declaração, consulte emta.ee ou contacte os nossos especialistas.