Uma empresa estónia — uma base prática para uma loja online e um negócio de dropshipping na UE: gestão totalmente remota, 0% de imposto sobre lucros reinvestidos e acesso a regimes especiais de IVA (OSS e IOSS), que substituem a necessidade de registo de IVA no país de cada comprador por uma única declaração. Trata-se de uma solução de dropshipping na UE pronta a utilizar — uma entidade jurídica a operar no âmbito do quadro jurídico da UE, integrada com o Stripe, o PayPal, o Shopify e as plataformas de comércio eletrónico.
Criámos uma solução completa e pronta a utilizar: constituímos a empresa, registamo-la para efeitos de IVA e configuramos o OSS/IOSS de acordo com o seu modelo de vendas, obtemos um número EORI para a importação de mercadorias e gerimos as suas contas de comércio eletrónico com o processamento correto das rotas de envio. Não recebe um conjunto de serviços dispersos, mas sim uma estrutura totalmente funcional em que o quadro fiscal se alinha com o fluxo real de encomendas — e esta é a principal dificuldade com que os dropshippers se debatem.
| Tema | Explicação prática |
|---|---|
| Forma jurídica | OÜ – sociedade de responsabilidade limitada, detida a 100 % por estrangeiros |
| Imposto sobre o rendimento | 0% sobre lucros reinvestidos; 22/78 sobre a distribuição de dividendos |
| Administração | Totalmente à distância: registo, prestação de contas e operações bancárias – tudo online |
| Registo para efeitos de IVA | Obrigatório para um volume de negócios igual ou superior a 40 000 € na Estónia; frequentemente voluntário numa fase anterior |
| OSS | Vendas B2C intra-UE: limiar único de 10 000 € por ano, uma declaração trimestral |
| IOSS | Importações B2C de fora da UE, até 150 € por remessa: IVA cobrado no momento do pagamento, sem atrasos na alfândega |
| Alteração a partir de 1 de julho de 2026 | Isenção aduaneira para remessas ≤ 150 € abolida; introdução de um direito aduaneiro temporário de 3 € por artigo nas importações de baixo valor |
| Plataformas de comércio | A Amazon, a Etsy e o eBay cobram eles próprios o IVA em determinados casos (considerados fornecedores) |
| EORI | Obrigatório para a importação/exportação de mercadorias |
Se tiver alguma dúvida, os nossos gestores estão sempre à sua disposição e prontos para o ajudar! Se não tiver a certeza de quais são as configurações mais adequadas para o seu modelo de vendas, basta enviar um pedido e os nossos especialistas irão analisar o seu fluxo de encomendas gratuitamente.
É precisamente no imposto sobre o volume de negócios que os dropshippers perdem dinheiro e enfrentam encargos adicionais. Vejamos três cenários que é necessário distinguir:
Um ponto crítico em que os dropshippers frequentemente se deparam com dificuldades: o regime é determinado pela rota de envio efetiva, e não pela descrição do produto. Se um fornecedor começar a enviar um artigo mais vendido não a partir da China, mas sim de um armazém na Polónia, o IOSS deixa de ser aplicável a estas encomendas; em vez disso, aplica-se o OSS ou o IVA local. Por conseguinte, as rotas de envio devem ser verificadas mensalmente, e não trimestralmente.
Uma alteração recente que muitos guias ainda não refletiram: a partir de 1 de julho de 2026, a UE aboliu a isenção de direitos aduaneiros para remessas com valor ≤ 150 € e introduziu um direito aduaneiro fixo temporário de 3 € por artigo sobre as importações de baixo valor provenientes de fora da UE — para além do IVA de importação. A medida permanece em vigor até 1 de julho de 2028, data em que a reforma aduaneira abrangente da UE entrará em vigor.
O que isto significa para o dropshipping proveniente da China e de outros países não pertencentes à UE: o IOSS continua a tratar do IVA no momento do pagamento, mas já não garante um preço totalmente «isento de direitos aduaneiros» para o comprador — estes direitos devem agora ser tidos em conta nos cálculos do preço de custo e na fixação dos preços. Temos isto em conta ao configurar a sua contabilidade e ajudamo-lo a recalcular a rentabilidade por unidade, de acordo com as novas regras.
A criação de uma loja através de uma empresa estónia envolve uma série de serviços que reunimos num único pacote. Eis o que vai precisar e para onde conduzem as ligações:
Ao encomendar um pacote a um único prestador de serviços, obtém uma estrutura coordenada: o registo, os regimes fiscais e a contabilidade são adaptados a um único fluxo de encomendas, em vez de serem reunidos a partir de fragmentos fornecidos por diferentes prestadores que não têm uma visão global do conjunto das remessas.
O dropshipping parece simples — o cliente faz uma encomenda, o fornecedor envia a mercadoria e o vendedor nunca lida com a mercadoria. A complexidade reside inteiramente na tributação: o modelo de IVA entra em colapso no momento em que a rota de entrega efetiva muda, enquanto o sistema de contabilidade não consegue acompanhar a situação. Vamos analisar os aspetos práticos para uma empresa estónia.
Na Estónia, o número de IVA é obrigatório para um volume de negócios tributável igual ou superior a 40 000 € por ano, mas um dropshipper precisa frequentemente de um número mais cedo e por outras razões: para configurar o OSS/IOSS, trabalhar com fornecedores B2B na UE e integrar-se em plataformas de pagamento. Além disso, os próprios regimes especiais (OSS/IOSS) exigem um registo distinto do número de IVA normal. Qual destes registos é especificamente necessário depende do seu modelo de negócio — abordaremos este assunto em pormenor durante uma consulta. Como escolher entre o OSS e o IOSS (e, muitas vezes, vai precisar de ambos)
Uma regra simples: o IOSS aplica-se quando as mercadorias são enviadas para o cliente a partir de fora da UE em remessas com valor até 150 € (drop shipping da China); O OSS aplica-se quando as mercadorias já se encontram na UE e são enviadas para um comprador noutro país da UE (por exemplo, se armazenar os produtos mais vendidos num armazém na Polónia ou nos Países Baixos). Muitas lojas utilizam ambos os regimes em simultâneo: importações de pequena escala ao abrigo do IOSS e distribuição europeia dos produtos mais vendidos ao abrigo do OSS. O requisito fundamental é que cada encomenda seja processada ao abrigo de exatamente um regime e nunca de ambos ao mesmo tempo.
Em janeiro, um fornecedor envia mercadorias diretamente da China para clientes em Espanha e Itália — aplica-se o IOSS. Em março, começa a despachar um produto mais vendido a partir de um armazém na Polónia para acelerar a entrega. A página do produto e o processo de finalização da compra parecem os mesmos, mas o regime de IVA para estas encomendas mudou: do IOSS para o OSS ou para o IVA local. Se o sistema de contabilidade não detetar esta alteração, a declaração acaba por apresentar um fluxo misto – e a autoridade fiscal deteta a discrepância. Por isso, pedimos-lhe que verifique a rota de envio efetiva todos os meses, antes do final do mês.
Uma reconciliação mensal é suficiente para a maioria das lojas de pequena dimensão, mas deve basear-se em indicadores operacionais reais:
Para o contabilista, a exportação mensal deve conter, no mínimo, o seguinte: país de expedição, valor da encomenda, um indicador que assinale «IVA cobrado pela plataforma de comércio eletrónico», uma nota relativa a devoluções/reenvios e um comentário sobre encomendas fora do padrão. Sem esta informação, o contabilista pode ver o volume de negócios, mas não consegue ver as faturas de IVA subjacentes.
As OÜs estónias são aceites pelo Stripe, PayPal, Wise Business, Shopify Payments e pela maioria dos mercados — a decisão final é tomada por cada serviço com base nos resultados do seu próprio processo de KYC/integração. Preparamos uma descrição do modelo de negócio e os documentos de integração e, no caso dos mercados online, ajudamos a esclarecer em que situações a plataforma atua como «fornecedor presumido» e é ela própria responsável pelo IVA, e em que situações essa responsabilidade recai sobre si.
Tendo em conta a abolição da isenção de direitos aduaneiros para remessas ≤ 150 € e a aplicação de um direito aduaneiro temporário de 3 € por artigo a partir de 1 de julho de 2026, o preço dos produtos enviados em regime de drop shipping provenientes de fora da UE terá de ser recalculado: é adicionado um direito aduaneiro fixo ao preço de custo e ao IVA de importação. No caso de mercadorias de baixo custo (compras por impulso que custam entre 5 e 15 €), o imposto de 3 € pode afetar significativamente a sua margem — ajudamo-lo a ter isto em conta na sua economia unitária e a determinar qual a opção mais rentável: importação direta através do IOSS ou de um armazém europeu utilizando o OSS.
Fale-nos sobre o seu negócio de comércio eletrónico (armazém/dropshipping, processamento de pagamentos, plataformas de vendas, regiões de entrega) — no prazo de 24 horas, elaboraremos um plano de trabalho (estrutura da empresa, IVA/OSS/IOSS, contabilidade) e uma estimativa de custos com base no seu volume de vendas.
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