Матеріал підготовлено на основі офіційних роз’яснень Податково-митного департаменту Естонії (EMTA) щодо переходу декларації TSD на передачу даних (andmepõhine TSD), інструкції «Подання декларації TSD» і переліку сумісних бухгалтерських програм. Технічні деталі та строки перевіряйте на emta.ee.
Коротко: головне за 60 секунд
З 1 жовтня 2026 року TSD — декларацію з прибуткового та соціального податку — можна подавати не як форму, а як потік даних з бухгалтерської програми. Підприємець надсилає дані про виплати, а EMTA автоматично формує з них декларацію та розраховує податки.
Ключові факти:
- Строки сплати й подання не змінюються. TSD, як і раніше, потрібно підтвердити до 10-го числа місяця, що настає за місяцем виплати.
- TSD за вересень подається по-старому. Оскільки 10 жовтня 2026 року припадає на суботу, строк перенесено на 12 жовтня.
- Виплати за жовтень оформлюються за новими правилами. Строк подання TSD за жовтень — 10 листопада 2026 року.
- Додатки 1 і 2 замінено єдиною формою «виплати». Вона охоплює і резидентів, і нерезидентів, а також виплати й повернення.
- Додатки 3–8 поки не змінюються. Їх переведуть на передачу даних у 2028 році.
- Старий формат XML більше не діє. Новий формат файлу — XML за стандартом XBRL GL; завантаження колишнього CSV підтримується як перехідний захід до кінця 2027 року.
- Ручне введення в e-MTA залишається. Перехід на програму не обов’язковий, але EMTA наполегливо його рекомендує.
- Банківські модулі SEB і LHV уже працюють за новою схемою. Для малих компаній це найпростіший варіант.
Нижче розбираємо, що саме змінилося, який вигляд має новий процес, що обрати невеликій компанії e-резидента і які помилки обходяться найдорожче.
Розвилка: який спосіб подання стосується вас
EMTA описує три вихідні ситуації. Обсяг змін залежить від того, яка з них ваша.
Ситуація 1. Ви вже ведете облік у програмі з машинним інтерфейсом. Для вас змінюється лише технічний формат передачі даних. Новий формат XBRL GL впроваджує постачальник програми — перевірте, чи є він у переліку EMTA.
Ситуація 2. Облік ведеться в програмі, але TSD ви завантажуєте файлом або вводите вручну в e-MTA. Змінюються канал, формат і сам процес. EMTA радить заздалегідь увімкнути машинний інтерфейс у програмі й за потреби звернутися по допомогу до постачальника.
Ситуація 3. Ви не користуєтеся бухгалтерською програмою. Є три варіанти: обрати програму з підтримкою нового TSD, скористатися зарплатним модулем SEB або LHV чи безкоштовним державним сервісом e-arveldaja для стартапів і малого бізнесу. Ручне введення в e-MTA теж залишається.
Практичний висновок для типової компанії e-резидента з однією виплатою члену правління: терміново нічого купувати не потрібно. Але якщо облік веде бухгалтер, уточніть у нього, через який канал піде TSD за жовтень, — і зробіть це до 10 листопада, а не в день дедлайну. Як обрати бухгалтера з потрібною інфраструктурою, читайте в нашому посібнику про вибір бухгалтера в Естонії.
Що змінилося, а що залишилося
Головний зсув — зміна підходу: підприємець передає в EMTA дані, а не готові декларації. Усе інше випливає з цього.
| Параметр | До жовтня 2026 | З жовтня 2026 |
|---|---|---|
| Що подає компанія | Заповнену декларацію | Дані про виплати |
| Хто формує декларацію | Компанія або бухгалтер | EMTA на основі отриманих даних |
| Канал | e-MTA вручну, завантаження файлу, X-tee | API програми; e-MTA вручну або файлом — як запасний варіант |
| Додатки 1 і 2 | Окремі форми для резидентів і нерезидентів | Єдина форма «виплати» |
| Додатки 3–8 | Без змін | Без змін до 2028 року |
| Формат файлу | Колишній XML або CSV | Новий XML за стандартом XBRL GL; CSV — до кінця 2027 |
| Коли подавати | Ближче до строку подання | Одразу після виплати, у міру подій |
| Зворотний зв’язок | Після заповнення форми в e-MTA | Одразу в бухгалтерській програмі, включно з помилками й розрахунком податків |
| Підтвердження | Подання декларації | Підтвердження декларації, сформованої e-MTA |
| Строк | 10-те число наступного місяця | 10-те число наступного місяця |
Контроль над даними залишається за компанією. EMTA наголошує, що не має доступу до бухгалтерської програми, а момент передачі даних визначає підприємець. З програми також можна запитати сальдо передоплатного рахунку та відомості про вимоги.
Перехідний період і строки
Перехід прив’язаний до місяця виплати, а не до дати подання. Це головне, що варто пам’ятати в жовтні–листопаді 2026 року.
| Виплати за місяць | Як подавати TSD | Строк |
|---|---|---|
| Вересень 2026 | Колишнє рішення в e-MTA | 12 жовтня 2026 (10 жовтня — субота) |
| Жовтень 2026 | Нове рішення на основі даних | 10 листопада 2026 |
| Листопад 2026 і далі | Нове рішення на основі даних | 10-те число наступного місяця |
Для завантаження файлів діє окремий перехідний режим. Колишній формат XML більше не приймається; новий формат — XML за стандартом XBRL GL. Завантаження наявних CSV-файлів e-MTA підтримуватиме до кінця 2027 року.
Новий процес покроково
Крок 1. Виплата й передача даних
Після виплати зарплати або винагороди бухгалтер запускає передачу даних із програми в EMTA. Це можна зробити одразу, не чекаючи кінця місяця.
Крок 2. Відповідь EMTA
EMTA перевіряє дані й повертає результат безпосередньо в програму: розраховані податки, попередження та помилки. Помилки можна виправити там само й надіслати дані повторно — заходити в e-MTA не потрібно.
Крок 3. Декларація формується автоматично
На основі отриманих даних EMTA формує декларацію. Звіт видно в бухгалтерській програмі.
Крок 4. Підтвердження
Компанія або бухгалтер має підтвердити декларацію до 10-го числа. Без підтвердження обов’язок подання не вважається виконаним.
Особливість банківського модуля LHV
Коли виплату зарплати підтверджено в інтернет-банку LHV, дані надходять в e-MTA через X-tee й попередньо заповнюють TSD. Декларація підтверджується автоматично до строку TSD, якщо виконано три умови: її створено через зарплатну виплату LHV, її не змінювали в e-MTA і в ній немає помилок. Якщо ви вносили зміни вручну, підтвердьте декларацію самостійно.
Що декларується в TSD у 2026 році
Нова технологія не змінює податкових ставок. Ставки, які програма має застосовувати до виплат 2026 року:
| Податок або внесок | Ставка 2026 | Хто сплачує |
|---|---|---|
| Прибутковий податок | 22% після неоподатковуваного мінімуму | Утримується із зарплати працівника |
| Неоподатковуваний мінімум | 700 € на місяць для всіх незалежно від доходу | — |
| Соціальний податок | 33%; мінімальна база 886 €, мінімальний платіж 292,38 € на місяць | Роботодавець |
| Страхування від безробіття | 1,6% | Працівник |
| Страхування від безробіття | 0,8% | Роботодавець |
| Накопичувальна пенсія (II стовп) | 2%, 4% або 6% на вибір працівника | Працівник |
Неоподатковуваний мінімум застосовується лише тоді, коли працівник подав заяву про його врахування. У 2026 році він став фіксованим: колишню шкалу, за якою мінімум зменшувався зі зростанням доходу, скасовано. Програми, що досі рахують за старою формулою, помиляються в утриманнях.
Що важливо для компаній e-резидентів
Винагорода члена правління. Вона оподатковується прибутковим податком 22% і соціальним податком 33%, але без страхування від безробіття. Це стосується й нерезидентів, які керують компанією з-за кордону: такі виплати входять до єдиної категорії виплат разом із виплатами резидентам.
Немає виплат — немає TSD. Якщо за місяць компанія не здійснювала виплат і розподілів, декларація, як правило, не потрібна. Це не звільняє від річного звіту — див. річний звіт в Естонії.
Дивіденди та приховані виплати. Розподіл прибутку, особливі пільги, подарунки й витрати, не пов’язані з підприємництвом, декларуються в додатках 3–8. На них поки діють старі правила, а ставка прибуткового податку на розподіл — 22/78. Докладніше — у статті Податок на прибуток в Естонії 2026.
Типові помилки
Подати TSD за вересень через нову систему. Виплати за вересень декларуються за старими правилами зі строком до 12 жовтня. Нова система застосовується до виплат з жовтня.
Надіслати дані й забути підтвердити декларацію. Передача даних — ще не подання. Декларацію, сформовану EMTA, потрібно підтвердити до 10-го числа.
Змінити в e-MTA декларацію, створену через LHV, і чекати автоматичного підтвердження. Після ручних змін автоматичне підтвердження не спрацьовує.
Завантажити файл у старому форматі XML. Його більше не приймають. Потрібен XBRL GL або, до кінця 2027 року, колишній CSV.
Застосовувати стару шкалу неоподатковуваного мінімуму. З 2026 року мінімум фіксований — 700 € на місяць. Застарілі налаштування програми дають помилку в кожній відомості.
Забути про мінімальний соціальний податок. За неповного робочого часу роботодавець, як і раніше, сплачує соціальний податок щонайменше з 886 € на місяць, якщо не діє виняток.
Чекати 10-го числа, щоб побачити помилки. Нове рішення дає змогу надсилати дані одразу після виплати й виправляти їх заздалегідь. Дедлайн — найгірший момент для першого подання.
Вважати, що зміни стосуються лише великих компаній. Компанія з одним членом правління подає TSD за тими самими правилами.
Інфраструктура, що робить схему стійкою
Новий TSD економить час тим, хто вже веде облік у програмі й має точні дані. Для решти перехід — привід навести лад у зарплатному обліку до того, як KMD і реєстр зайнятості у 2027 році перейдуть на передачу даних.
Legal Address in Estonia — проєкт ліцензованого провайдера корпоративних послуг eBusiness Solutions OÜ (ліцензія FIU000421), офіційного учасника маркетплейсу e-Residency. Ми надаємо юридичну адресу та послугу контактної особи, пересилаємо офіційну кореспонденцію й нагадуємо про строки EMTA та Комерційного реєстру. Допомагаємо з щомісячним бухгалтерським обліком, податковим консалтингом і річними звітами.
Щодо TSD це означає три речі. Виплати членам правління декларуються правильно й вчасно. Запити EMTA щодо декларацій не губляться. А перехід на новий формат відбувається без ручних виправлень в останній момент.
Три реальні сценарії
Сценарій 1. Компанія e-резидента з виплатами лише члену правління. Власник живе за кордоном, раз на місяць отримує винагороду члена правління, облік веде зовнішній бухгалтер. Рішення: уточнити в бухгалтера, чи підтримує його програма новий TSD; якщо так — для власника нічого не змінюється. Якщо бухгалтер вводив дані вручну, ручне введення в e-MTA ще доступне, але перехід на програму знижує ризик помилок.
Сценарій 2. Невелика команда в Естонії без бухгалтерської програми. Троє працівників, зарплата виплачується через інтернет-банк. Рішення: зарплатний модуль SEB або LHV — дані надходять в EMTA під час підтвердження виплати. З LHV декларація підтверджується автоматично вчасно, якщо її не змінювали й у ній немає помилок.
Сценарій 3. Компанія, що зростає, з окремим зарплатним обліком. 20 працівників, резиденти й нерезиденти, бонуси й повернення. Рішення: програма з переліку EMTA з машинним інтерфейсом; дані передаються після кожної виплати, помилки виправляються протягом місяця. Для такої компанії вигода максимальна — зникає щомісячне перенесення даних між системами.
Спільне в усіх сценаріях: обсяг змін визначає не розмір бізнесу, а те, як зараз організовано ваш зарплатний облік.
Що далі
Новий TSD — лише перший крок EMTA до звітності на основі даних. Наступні етапи вже оголошено:
- весна 2027 — декларація ПДВ (KMD) і реєстр зайнятості (TÖR) перейдуть на передачу даних;
- кінець 2027 — завершиться підтримка завантаження колишнього CSV-файлу;
- 2028 — на передачу даних перейдуть додатки 3–8 TSD, включно з розподілом прибутку.
За оцінками EMTA, перехід на звітність на основі даних може заощадити бізнесу до 5 мільйонів робочих годин на рік. Для компаній без відповідної програми держава пропонує гранти на цифровізацію через EIS. Якщо ви платник ПДВ, варто вже зараз перевірити, як програма працюватиме з KMD, — див. реєстрація VAT в Естонії: коли вона потрібна та OSS і IOSS в Естонії.
Міні-глосарій
TSD — щомісячна декларація з прибуткового податку, соціального податку, страхування від безробіття та пенсійних внесків.
TSD на основі даних (andmepõhine TSD) — компанія передає дані про виплати, а EMTA формує декларацію.
Машинний інтерфейс (masin-masin liides) — прямий обмін даними між бухгалтерською програмою та EMTA.
XBRL GL — стандарт формату даних, у якому тепер завантажуються файли TSD.
X-tee — державна платформа обміну даними Естонії; через неї LHV передає зарплатні дані в e-MTA.
e-arveldaja — безкоштовна державна бухгалтерська програма для стартапів і малого бізнесу.
KMD і TÖR — декларація ПДВ і реєстр зайнятості; навесні 2027 року вони перейдуть на електронну передачу даних.
Що робити далі
- Переконатися, що TSD за вересень подано старим способом до 12 жовтня 2026 року.
- Визначитися з каналом для жовтневих виплат: програма, банківський модуль SEB/LHV, e-arveldaja або ручне введення.
- Перевірити, чи є ваша програма в переліку EMTA, і ввімкнути машинний інтерфейс.
- Перевірити налаштування неоподатковуваного мінімуму 700 € і мінімального соціального податку.
- Надіслати дані за жовтень заздалегідь і підтвердити декларацію до 10 листопада.
- Спланувати підготовку до KMD на основі даних з весни 2027 року.
Стаття має інформаційний характер і не є податковою чи бухгалтерською консультацією. Технічні вимоги до передачі даних, строки перехідного періоду та податкові ставки можуть змінюватися. Перед поданням декларації перевірте інформацію на emta.ee або зверніться до наших фахівців.
