Ein estnisches Unternehmen – eine praktische Basis für einen Online-Shop und ein Dropshipping-Geschäft in der EU: vollständige Fernverwaltung, 0 % Steuern auf reinvestierte Gewinne und Zugang zu speziellen Mehrwertsteuerregelungen (OSS und IOSS), die die Mehrwertsteuerregistrierung im jeweiligen Land des Käufers durch eine einzige Erklärung ersetzen. Dies ist eine einsatzbereite EU-Dropshipping-Lösung – eine juristische Person, die im Rahmen der EU-Rechtsvorschriften tätig ist und mit Stripe, PayPal, Shopify und Marktplätzen integriert ist.
Wir stellen eine komplette, schlüsselfertige Lösung zusammen: Wir gründen das Unternehmen, melden es für die Umsatzsteuer an und richten OSS/IOSS entsprechend Ihrem Vertriebsmodell ein, beschaffen eine EORI-Nummer für den Import von Waren und verwalten Ihre E-Commerce-Konten unter korrekter Abwicklung der Versandwege. Sie erhalten keine Sammlung vereinzelter Dienstleistungen, sondern eine voll funktionsfähige Struktur, bei der die steuerlichen Rahmenbedingungen auf den tatsächlichen Auftragsablauf abgestimmt sind – und genau das ist das zentrale Problem, mit dem Dropshipper zu kämpfen haben.
| Thema | Praktische Erläuterung |
|---|---|
| Rechtsform | OÜ – eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung, zu 100 % in ausländischem Besitz |
| Einkommensteuer | 0 % auf reinvestierte Gewinne; 22/78 bei Dividendenausschüttungen |
| Verwaltung | Vollständig online: Registrierung, Berichterstattung und Bankgeschäfte – alles online |
| Umsatzsteueranmeldung | Obligatorisch ab einem Umsatz von 40.000 € in Estland; oft bereits früher freiwillig möglich |
| OSS | B2C-Verkäufe innerhalb der EU: einheitlicher Schwellenwert von 10.000 € pro Jahr, eine vierteljährliche Meldung |
| IOSS | B2C-Importe von außerhalb der EU, bis zu 150 € pro Sendung: Mehrwertsteuer wird an der Kasse berechnet, keine Verzögerungen beim Zoll |
| Änderung ab 1. Juli 2026 | Zollbefreiung für Sendungen ≤ 150 € abgeschafft; vorübergehende Abgabe von 3 € pro Artikel für Importe mit geringem Wert eingeführt |
| Marktplätze | Amazon/Etsy/eBay erheben in bestimmten Fällen selbst die Mehrwertsteuer (als Lieferant geltend) |
| EORI | Erforderlich für den Import/Export von Waren |
Sollten Sie Fragen haben, stehen Ihnen unsere Manager jederzeit gerne zur Verfügung! Wenn Sie sich nicht sicher sind, welche Einstellungen für Ihr Vertriebsmodell am besten geeignet sind, reichen Sie einfach eine Anfrage ein – unsere Spezialisten analysieren Ihren Auftragsfluss dann kostenlos.
Gerade bei der Umsatzsteuer machen Dropshipper Verluste und müssen mit zusätzlichen Kosten rechnen. Betrachten wir drei Szenarien, die voneinander unterschieden werden müssen:
Ein kritischer Punkt, an dem Dropshipper oft in Schwierigkeiten geraten: Die Regelung richtet sich nach der tatsächlichen Versandroute, nicht nach der Produktbeschreibung. Wenn ein Lieferant einen Bestseller nicht mehr aus China, sondern aus einem polnischen Lager versendet, gilt das IOSS nicht mehr für diese Bestellungen; stattdessen kommt das OSS oder die lokale Mehrwertsteuer zur Anwendung. Daher müssen die Versandrouten monatlich und nicht vierteljährlich überprüft werden.
Eine aktuelle Änderung, die in vielen Leitfäden noch nicht berücksichtigt wurde: Ab dem 1. Juli 2026 hat die EU die Zollfreigrenze für Sendungen mit einem Wert von ≤ 150 € abgeschafft und einen befristeten Pauschalzoll von 3 € pro Artikel auf geringwertige Importe aus Ländern außerhalb der EU eingeführt – zusätzlich zur Einfuhrumsatzsteuer. Die Maßnahme gilt bis zum 1. Juli 2028, bis die umfassende Zollreform der EU in Kraft tritt.
Was dies für den Dropshipping-Handel aus China und anderen Nicht-EU-Ländern bedeutet: IOSS wickelt die Mehrwertsteuer zwar weiterhin an der Kasse ab, garantiert dem Käufer jedoch keinen vollständig „zollfreien“ Preis mehr – diese Abgabe muss nun in die Selbstkostenkalkulation und Preisgestaltung einbezogen werden. Wir berücksichtigen dies bei der Einrichtung Ihrer Buchhaltung und helfen Ihnen dabei, Ihre Stückkosten gemäß den neuen Vorschriften neu zu berechnen.
Die Einrichtung eines Online-Shops über eine estnische Gesellschaft umfasst eine Reihe von Dienstleistungen, die wir in einem einzigen Paket bündeln. Hier erfahren Sie, was Sie benötigen und wohin die Links führen:
Wenn Sie ein Paket bei einem einzigen Anbieter bestellen, erhalten Sie eine aufeinander abgestimmte Struktur: Registrierung, Steuerregelungen und Buchhaltung sind auf einen einzigen Bestellablauf zugeschnitten und nicht aus Fragmenten verschiedener Dienstleister zusammengesetzt, denen der Überblick über das Gesamtbild der Sendungen fehlt.
Dropshipping scheint einfach zu sein – der Kunde gibt eine Bestellung auf, der Lieferant versendet die Ware, und der Verkäufer hat nie mit der Ware zu tun. Die Komplexität liegt ausschließlich in der Besteuerung: Das Mehrwertsteuermodell bricht in dem Moment zusammen, in dem sich der tatsächliche Lieferweg ändert, während das Buchhaltungssystem nicht mithalten kann. Schauen wir uns die praktischen Aspekte für ein estnisches Unternehmen an.
Eine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer ist in Estland ab einem steuerpflichtigen Umsatz von 40.000 € pro Jahr vorgeschrieben, doch ein Dropshipper benötigt oft schon früher und aus anderen Gründen eine solche Nummer: um OSS/IOSS einzurichten, mit B2B-Lieferanten in der EU zusammenzuarbeiten und sich bei Zahlungsplattformen anzumelden. Zudem erfordern die Sonderregelungen selbst (OSS/IOSS) eine Registrierung, die von der regulären Umsatzsteuer-Identifikationsnummer getrennt ist. Welche davon Sie konkret benötigen, hängt von Ihrem Geschäftsmodell ab – das werden wir im Rahmen einer Beratung ausführlich besprechen. Wie man sich zwischen OSS und IOSS entscheidet (und oft benötigt man beides)
Eine einfache Regel: IOSS gilt, wenn Waren von außerhalb der EU in Sendungen im Wert von bis zu 150 € an den Kunden versendet werden (Drop-Shipping aus China); OSS – wenn sich die Waren bereits innerhalb der EU befinden und an einen Käufer in einem anderen EU-Land versendet werden (beispielsweise lagern Sie Bestseller in einem Lager in Polen oder den Niederlanden). Viele Shops nutzen beide Regelungen gleichzeitig: Kleinimporte unter IOSS und die Abwicklung von Bestsellern innerhalb Europas unter OSS. Die wichtigste Voraussetzung ist, dass jede Bestellung ausschließlich unter einer der beiden Regelungen abgewickelt wird und niemals unter beiden gleichzeitig.
Im Januar versendet ein Lieferant Waren direkt aus China an Kunden in Spanien und Italien – hier gilt IOSS. Im März beginnt er, einen Bestseller aus einem polnischen Lager zu versenden, um die Lieferung zu beschleunigen. Die Produktseite und der Bestellvorgang sehen gleich aus, aber die Mehrwertsteuerregelung für diese Bestellungen hat sich geändert: von IOSS zu OSS oder zur lokalen Mehrwertsteuer. Wenn das Buchhaltungssystem dies nicht erfasst, kommt es in der Meldung zu einem gemischten Datenfluss – und die Steuerbehörde entdeckt die Unstimmigkeit. Wir bitten Sie daher, jeden Monat vor Monatsende den tatsächlichen Versandweg zu überprüfen.
Für die meisten kleinen Shops reicht ein monatlicher Abgleich aus, dieser muss jedoch auf tatsächlichen Betriebskennzahlen basieren:
Für den Buchhalter muss der monatliche Export mindestens folgende Angaben enthalten: Versandland, Bestellwert, eine Kennzeichnung „Mehrwertsteuer vom Marktplatz erhoben“, einen Vermerk zu Rücksendungen/Nachsendungen sowie einen Kommentar zu nicht standardmäßigen Bestellungen. Ohne diese Angaben kann der Buchhalter zwar den Umsatz einsehen, aber nicht die dahinterstehenden Mehrwertsteuerrechnungen.
Estnische OÜs werden von Stripe, PayPal, Wise Business, Shopify Payments und den meisten Marktplätzen akzeptiert – die endgültige Entscheidung trifft jeder Dienstleister auf der Grundlage der Ergebnisse seines eigenen KYC-/Onboarding-Prozesses. Wir erstellen eine Beschreibung des Geschäftsmodells und die Onboarding-Unterlagen und helfen bei Marktplätzen dabei zu klären, in welchen Fällen die Plattform als „fiktiver Lieferant“ auftritt und selbst für die Mehrwertsteuer verantwortlich ist – und in welchen Fällen dies bei Ihnen der Fall ist.
Angesichts der Abschaffung der Zollfreigrenze für Sendungen ≤ 150 € und der vorübergehenden Zollgebühr von 3 € pro Artikel ab dem 1. Juli 2026 muss die Preisgestaltung für per Drop-Shipping gelieferte Waren aus Ländern außerhalb der EU neu berechnet werden: Zum Einstandspreis und zur Einfuhrumsatzsteuer kommt eine feste Zollgebühr hinzu. Bei kostengünstigen Waren (Spontankäufe im Wert von 5–15 €) kann die Abgabe von 3 € Ihre Marge erheblich beeinträchtigen – wir helfen Ihnen dabei, dies in Ihre Stückkostenrechnung einzubeziehen und zu ermitteln, welche Option rentabler ist: der direkte Import über IOSS oder über ein europäisches Lager unter Nutzung von OSS.
Erzählen Sie uns von Ihrem E-Commerce-Geschäft (Lager/Dropshipping, Zahlungsabwicklung, Marktplätze, Lieferregionen) – innerhalb von 24 Stunden erstellen wir einen Arbeitsplan (Unternehmensstruktur, Umsatzsteuer/OSS/IOSS, Buchhaltung) und einen Kostenvoranschlag auf Basis Ihres Umsatzvolumens.
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