Une société estonienne : une base pratique pour une boutique en ligne et une activité de dropshipping au sein de l’UE. Elle offre une gestion entièrement à distance, une imposition à 0 % sur les bénéfices réinvestis et l’accès à des régimes de TVA spéciaux (OSS et IOSS), qui remplacent l’obligation d’enregistrement à la TVA dans le pays de chaque acheteur par une déclaration unique. Il s’agit d’une solution de dropshipping européenne prête à l’emploi : une entité juridique opérant dans le cadre légal de l’UE, intégrée à Stripe, PayPal, Shopify et aux places de marché.
Nous mettons en place une solution clé en main complète : nous créons la société, l’enregistrons à la TVA et configurons les régimes OSS/IOSS en fonction de votre modèle de vente, obtenons un numéro EORI pour l’importation de marchandises et gérons vos comptes de commerce électronique en assurant le traitement correct des itinéraires d’expédition. Vous ne bénéficiez pas d’un ensemble de services disparates, mais d’une structure pleinement fonctionnelle où le cadre fiscal s’aligne sur le flux réel des commandes — et c’est là le principal défi auquel sont confrontés les pratiquants du dropshipping.
| Thème | Explication pratique |
|---|---|
| Forme juridique | OÜ – société à responsabilité limitée, détenue à 100 % par des capitaux étrangers |
| Impôt sur le revenu | 0 % sur les bénéfices réinvestis ; 22/78 sur les distributions de dividendes |
| Administration | Entièrement à distance : enregistrement, déclaration et opérations bancaires – tout en ligne |
| Enregistrement à la TVA | Obligatoire à partir d’un chiffre d’affaires de 40 000 € en Estonie ; souvent facultative à un stade antérieur |
| OSS | Ventes B2C intra-UE : seuil unique de 10 000 € par an, une déclaration trimestrielle |
| IOSS | Importations B2C en provenance de pays hors UE, jusqu’à 150 € par envoi : TVA prélevée lors du paiement, pas de retard à la douane |
| Changement à compter du 1er juillet 2026 | Suppression de l’exonération douanière pour les envois ≤ 150 € ; introduction d’un droit temporaire de 3 € par article sur les importations de faible valeur |
| Plateformes de vente | Amazon/Etsy/eBay perçoivent eux-mêmes la TVA dans certains cas (considérés comme fournisseurs) |
| EORI | Obligatoire pour l’importation/l’exportation de marchandises |
Si vous avez des questions, nos responsables sont toujours à votre disposition et prêts à vous aider ! Si vous ne savez pas quels paramètres conviennent le mieux à votre modèle de vente, il vous suffit d'envoyer une demande et nos spécialistes analyseront gratuitement votre flux de commandes.
C’est précisément au niveau de la taxe sur le chiffre d’affaires que les drop shippers subissent des pertes financières et doivent faire face à des frais supplémentaires. Examinons trois cas de figure qu’il convient de distinguer :
Un point crucial où les dropshippers rencontrent souvent des difficultés : le régime fiscal est déterminé par l’itinéraire d’expédition réel, et non par la description du produit. Si un fournisseur commence à expédier un article à succès non pas depuis la Chine, mais depuis un entrepôt polonais, l’IOSS ne s’applique plus à ces commandes ; c’est alors l’OSS ou la TVA locale qui s’applique. C’est pourquoi les itinéraires d’expédition doivent être vérifiés chaque mois, et non chaque trimestre.
Un changement récent que de nombreux guides n’ont pas encore pris en compte : à compter du 1er juillet 2026, l’UE a supprimé la franchise douanière pour les envois d’une valeur inférieure ou égale à 150 € et a instauré un droit forfaitaire temporaire de 3 € par article sur les importations de faible valeur en provenance de pays tiers — en plus de la TVA à l’importation. Cette mesure restera en vigueur jusqu’au 1er juillet 2028, date à laquelle la réforme douanière globale de l’UE entrera en vigueur.
Ce que cela signifie pour le dropshipping depuis la Chine et d’autres pays hors UE : l’IOSS gère toujours la TVA lors du paiement, mais ne garantit plus un prix entièrement « hors droits » pour l’acheteur — ces droits doivent désormais être pris en compte dans le calcul du prix de revient et la tarification. Nous en tenons compte lors de la mise en place de votre comptabilité et vous aidons à recalculer la rentabilité unitaire de vos produits conformément aux nouvelles règles.
La création d’une boutique par l’intermédiaire d’une société estonienne implique un certain nombre de services que nous regroupons dans une offre unique. Voici ce dont vous aurez besoin et ce vers quoi mènent les liens :
En commandant une formule auprès d’un prestataire unique, vous bénéficiez d’une structure coordonnée : l’enregistrement, les régimes fiscaux et la comptabilité sont adaptés à un flux de commandes unique, plutôt que d’être assemblés à partir d’éléments fournis par différents prestataires qui n’ont pas une vue d’ensemble complète des expéditions.
Le dropshipping semble simple : le client passe une commande, le fournisseur expédie les marchandises et le vendeur ne manipule jamais les produits. La complexité réside entièrement dans la fiscalité : le modèle de TVA s’effondre dès que le circuit de livraison change, tandis que le système comptable ne parvient pas à suivre. Examinons les aspects pratiques pour une entreprise estonienne.
En Estonie, un numéro de TVA est obligatoire à partir d’un chiffre d’affaires imposable de 40 000 € par an, mais un dropshipper en a souvent besoin plus tôt et pour d’autres raisons : pour mettre en place l’OSS/IOSS, travailler avec des fournisseurs B2B dans l’UE et s’inscrire sur des plateformes de paiement. De plus, les régimes spéciaux eux-mêmes (OSS/IOSS) nécessitent une inscription distincte du numéro de TVA standard. Le régime dont vous avez spécifiquement besoin dépend de votre modèle économique — nous aborderons ce point en détail lors d’un entretien. Comment choisir entre l’OSS et l’IOSS (et souvent, vous aurez besoin des deux)
Une règle simple : l’IOSS s’applique lorsque les marchandises sont expédiées au client depuis l’extérieur de l’UE dans le cadre d’envois d’une valeur maximale de 150 € (livraison directe depuis la Chine) ; l’OSS s’applique lorsque les marchandises se trouvent déjà au sein de l’UE et sont envoyées à un acheteur dans un autre pays de l’UE (par exemple, vous stockez vos best-sellers dans un entrepôt en Pologne ou aux Pays-Bas). De nombreuses boutiques utilisent les deux régimes simultanément : les importations à petite échelle sous le régime IOSS, et la gestion européenne des best-sellers sous le régime OSS. La condition essentielle est que chaque commande soit traitée sous un seul et même régime, et jamais sous les deux à la fois.
En janvier, un fournisseur envoie des marchandises directement depuis la Chine à des clients en Espagne et en Italie — le régime IOSS s’applique. En mars, il commence à expédier un best-seller depuis un entrepôt polonais afin d’accélérer la livraison. La page du produit et le processus de paiement restent identiques, mais le régime de TVA applicable à ces commandes a changé : on passe de l’IOSS à l’OSS ou à la TVA locale. Si le système comptable ne détecte pas ce changement, la déclaration se retrouve avec un flux mixte – et l’administration fiscale repère l’anomalie. Nous vous demandons donc de vérifier chaque mois, avant la fin du mois, l’itinéraire d’expédition réel.
Un rapprochement mensuel suffit pour la plupart des petites boutiques, mais il doit s’appuyer sur des indicateurs opérationnels réels :
Pour le comptable, l’exportation mensuelle doit contenir au moins les éléments suivants : pays d’expédition, valeur de la commande, une mention indiquant « TVA collectée par la place de marché », une note concernant les retours/réexpéditions, et un commentaire sur les commandes non standard. Sans ces informations, le comptable peut voir le chiffre d’affaires mais ne peut pas consulter les factures de TVA correspondantes.
Les OÜ estoniennes sont acceptées par Stripe, PayPal, Wise Business, Shopify Payments et la plupart des places de marché — la décision finale revient à chaque service en fonction des résultats de son propre processus de KYC/d’intégration. Nous préparons une description du modèle économique et les documents d’intégration ; pour les places de marché, nous vous aidons à déterminer dans quels cas la plateforme agit en tant que « fournisseur présumé » et est elle-même responsable de la TVA, et dans quels cas cette responsabilité vous incombe.
Compte tenu de la suppression de la franchise douanière pour les envois d’une valeur inférieure ou égale à 150 € et de l’instauration d’un droit de douane temporaire de 3 € par article à compter du 1er juillet 2026, la tarification des marchandises en drop shipping en provenance de pays hors UE devra être recalculée : un droit fixe s’ajoute au prix de revient et à la TVA à l’importation. Pour les marchandises à bas prix (achats impulsifs coûtant entre 5 et 15 €), ce droit de 3 € peut affecter considérablement votre marge — nous vous aidons à en tenir compte dans votre rentabilité unitaire et à déterminer quelle option est la plus rentable : l’importation directe via l’IOSS ou via un entrepôt européen utilisant l’OSS.
Parlez-nous de votre activité de commerce en ligne (entrepôt/dropshipping, traitement des paiements, places de marché, zones de livraison) : dans les 24 heures, nous établirons un plan d’action (structure de l’entreprise, TVA/OSS/IOSS, comptabilité) ainsi qu’un devis basé sur votre volume de ventes.
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