Bir iGaming iş ortağı, bir operatör değil, bir medya işletmesidir. Bahis kabul etmez, oyuncuların bakiyelerini yönetmez veya kumar organize etmezsiniz: trafik çekersiniz ve komisyon kazanırsınız. Buradaki kilit nokta şudur: bir iş ortağı olarak faaliyet göstermek için ne kumar düzenleme lisansına ne de Vergi ve Gümrük Kurumu’ndan yetkiye ihtiyacınız vardır — standart bir Estonya OÜ’si yeterlidir. Size “ortaklık lisansı” adı altında satılan her şey, ya 1.000.000 € sermaye gerektiren bir operatör lisansıdır (ki buna ihtiyacınız yoktur) ya da hiçbir değeri yoktur.
Bir iş ortağının gerçekten ihtiyacı olan şey, iş ortağı programının sorgusuz sualsiz kabul edeceği basit bir AB yargı bölgesinde bulunan bir tüzel kişilik, yaklaşık on beş ülkeden gelen komisyonlar için doğru KDV rejimi ve kendi kendine faturalandırma raporlarını, çoklu para birimli işlemleri ve stabilcoinlerle yapılan ödemeleri nasıl yöneteceğini bilen bir muhasebe ekibidir. Ayrıca, izin verilen reklamcılık için sınırın nerede çizildiğine dair net bir anlayışa da ihtiyaç vardır — ve bu sınır, şirketin kayıtlı olduğu ülkenin yasalarıyla değil, hedef kitlenizin yaşadığı ülkelerin yasalarıyla belirlenir.
Bu yapıyı anahtar teslimi olarak oluşturuyoruz: ödeme hizmetlerine kayıt olurken sorun yaratmayacak iş tanımlarına sahip bir OÜ kuruyoruz, KDV’yi ortaklık programınıza uygun şekilde yapılandırıyoruz ve raporlamanın gerçek nakit akışlarını yansıtması için muhasebe işlemlerini yürütüyoruz.
| Konu | Pratik açıklama |
|---|---|
| Yasal yapı | OÜ – %100 yabancı sermayeli, sermayesi 0,01 € veya daha fazla olan özel şirket |
| Lisans | Gerekli değildir: bağlı şirket pazarlama hizmetleri sunar ve kumar faaliyetleri düzenlemez |
| Gelir vergisi | Yeniden yatırılan kârlar üzerinden %0; temettü dağıtımı durumunda %22/78 |
| “Savunma” vergisi: %2 | Yürürlüğe girene kadar askıya alınmıştır — şirket kârları üzerinde ek vergi oranı yoktur |
| Yönetim | Tamamen çevrimiçi: kayıt, sözleşmeler, yönetim kurulu kararları, raporlama — dijital imza yoluyla |
| KDV amaçlı komisyonlar | Reklam ve pazarlama hizmetleri (B2B için hizmet sunum yeri ile ilgili genel kural) |
| AB’de geçerli bir KDV numarasına sahip bir işletmeci | Tersine yükleme: %0 KDV, vergi müşteri tarafından ödenir |
| AB dışındaki işletmeci (Curaçao, Anjouan, Man Adası) | Hizmet ihracatı — KDV’den muaf |
| Estonya’da KDV eşiği | 40.000 € vergilendirilebilir ciro — ters yükleme komisyonları bu rakama dahil değildir |
| Medya satın alma tuzağı | Google İrlanda, Meta ve diğer yabancı tedarikçilerden reklam satın almak, sınırlı sorumluluklu bir KDV mükellefi olarak kayıt yaptırma yükümlülüğü doğurur |
| Reklam | Hedef kitlenin bulunduğu ülkenin yasalarına tabidir; Estonya’da, Estonya lisansı olmayan bir operatörün reklam yapması yasaktır |
| Operatör lisansı (operatör olmaya karar verirseniz) | Şans oyunları için 1.000.000 € sermaye, iki kademeli lisans sistemi, 8–12 ay |
Herhangi bir sorunuz olursa, yöneticilerimiz her zaman yanınızda ve size yardımcı olmaya hazır! İş modelinizin şu aşamada KDV kaydını gerektirip gerektirmediğinden emin değilseniz, bize bir talep göndermeniz yeterlidir; uzmanlarımız, ortaklık ve pazar yeri yapınızı ücretsiz olarak analiz edecektir.
Vergi açısından, bağlı kuruluş komisyonu reklam ve pazarlama hizmetlerinin sunulması olarak kabul edilir ve vergi muamelesi, ödemenizi yapan kişinin kim olduğuna bağlıdır. Ayrım yapılması gereken dört durum vardır:
Ayrı bir konu: kendi kendine faturalandırma. Çoğu bağlı kuruluş programı, faturanızı beklemeden bir rapor oluşturur ve buna dayanarak ödemeleri kendisi gerçekleştirir. Bu, ancak kendi kendine faturalandırma anlaşması mevcutsa ve belge gerekli tüm ayrıntıları içeriyorsa caizdir. Asıl pratik risk başka bir yerde yatmaktadır: bir ortaklık programının raporu, varsayılan olarak bir muhasebe belgesi değildir ve raporda belirtilen tutar, kesintiler, ters ibraz düzeltmeleri ve negatif devreden bakiye nedeniyle genellikle fiilen alınan tutarla uyuşmaz. Her iki akış için de kayıt tutulmalıdır; aksi takdirde, yıllık rapor için bu tutarsızlık manuel olarak uzlaştırılmak zorunda kalınacaktır.
40.000 € eşik değeriyle ilgili en yaygın yanılgı bir sonraki bölümde ele alınmaktadır.
İyi haber. Zorunlu KDV kaydı için geçerli olan 40.000 € eşik tutarı, yalnızca Estonya’daki vergilendirilebilir tedarikler temel alınarak hesaplanır. AB üyesi işletmelerden alınan komisyonlar ters yükleme mekanizmasına tabidir ve Estonya’da vergilendirilebilir tedarik olarak kabul edilmezken, AB üyesi olmayan işletmelerden alınan komisyonlar ise hizmet ihracatı olarak değerlendirilir. Bu, bir bağlı kuruluşun Estonya’da KDV mükellefi olarak kayıt yaptırma zorunluluğu olmadan yılda 40.000 €’nun çok üzerinde gelir elde edebileceği anlamına gelir. Kayıt zorunluluğu yalnızca Estonyalı müşteriler veya diğer Estonya’daki vergilendirilebilir tedarikler söz konusu olduğunda ortaya çıkar.
İşte bu, neredeyse hiç kimsenin bahsetmediği kötü haber. Yabancı bir tedarikçiden hizmet satın alır almaz — örneğin Google İrlanda veya Meta’dan reklam, izleme araçları ve SEO araçlarına abonelik, yüklenicilerden alınan hizmetler ve trafik değişim hizmetleri gibi — bu hizmetlerin tedarik yeri Estonya’da kabul edilir ve bu hizmetlerin değeri üzerinden KDV’yi kendiniz hesaplayıp ödemekle yükümlü olursunuz. Bunu yapmak için, standart KDV kaydı olmayan bir şirketin sınırlı sorumluluklu KDV mükellefi olarak kaydolması gerekir ve burada muafiyet eşiği yoktur. Bu şekilde ödenen vergi, indirime tabi değildir — bu, net bir giderdir.
Pratik sonuç. Trafik satın almayan, sadece SEO ile uğraşan bir ortaklık ortağı için, genellikle KDV mükellefi olarak hiç kaydolmamak daha avantajlıdır. Bir medya alıcısı için durum tam tersidir: reklam ve araçlara yönelik önemli harcamaların olduğu durumlarda, tam KDV kaydı daha avantajlıdır; bu durumda, ters yükleme mekanizması kapsamındaki girdi vergisi, bir gider olarak değerlendirilmek yerine indirilebilir. Her iki senaryoyu da sizin rakamlarınızı kullanarak hesaplayacağız ve hangisinin sizin için daha uygun maliyetli olduğunu açıkça belirteceğiz.
Tek bir sağlayıcıdan bir paket sipariş ederek, kayıt, KDV rejimi ve muhasebenin gerçek bir gelir elde etme modeline göre uyarlanmış bir yapı elde edersiniz — aksi takdirde, parçalar halinde bir araya getirilmiş bir yapı, komisyonların yanlış işlenmesine ve trafik satın alımlarında ödenen KDV’nin kaybedilmesine yol açabilir.
Bir OÜ’nün tescili — e-Residency aracılığıyla çevrimiçi olarak (genellikle 1–5 gün sürer), noterlik ofisinde veya vekaletname yoluyla yapılır. Yurtdışında ikamet edenler için Estonya’da kayıtlı bir merkez ofis ve bir irtibat kişisi zorunludur: adres gerçek bir fiziksel adres olmalı ve irtibat kişisi, resmi yazışmaları alan ve bunlardan sorumlu olan lisanslı bir sağlayıcı olmalıdır. Yetkili sermaye: 0,01 €’dan itibaren; yerleşik bir yönetici gerekmez; %100 yabancı sahiplik.
Lütfen ticari faaliyetlerin ifadesini ve EMTAK kodunu dikkatlice düşünün. “Bağlı kuruluş”, pazarlama, reklamcılık ve medyayı ifade eder ve ticari faaliyetler tam olarak bu şekilde tanımlanmalıdır. Şirket ana sözleşmesinde “kumar organizasyonu” gibi ifadeler kullanmak, sadece gerçeklere aykırı olmakla kalmaz, aynı zamanda ödeme hizmetlerine kaydolmayı da kesinlikle engelleyecektir.
Kumar Kanunu, kumarın düzenlenmesini düzenler: bahis kabul etme, sonuçları belirleme ve kazançları ödeme. Bir bağlı kuruluş bu faaliyetlerin hiçbirini gerçekleştirmediğinden, ne işletme lisansına ne de düzenleme lisansına ihtiyaç duyar. Estonya’da her iki lisans da Vergi ve Gümrük Kurulu tarafından verilir ve operatörlere yöneliktir.
Affiliate’lere uygulanacak asıl düzenleme, hedeflediğiniz kitlenin bulunduğu ülkenin reklamcılık yasasıdır:
Pratik sonuç: Affiliate’in yasal riski, “lisanslı/lisanssız” ikileminde değil, hedef pazarların kurallarına uyum ve operatörlerle olan sözleşme disiplininde yatmaktadır.
| Vergi | Nasıl uygulanır |
|---|---|
| Kâr vergisi | Yeniden yatırılan kârlar için %0; temettü dağıtımı durumunda 22/78 |
| KDV oranı | %24 (Estonya’nın standart oranı) |
| AB operatörlerinden alınan komisyonlar | Tersine yükleme, %0 (VIES’te geçerli bir KDV numarası kayıtlı olması şartıyla) |
| AB dışı operatörlerden alınan komisyonlar | Hizmet ihracatı, %0 |
| Estonya’daki operatörlerden alınan komisyonlar | %24 (şirketin KDV mükellefi olarak kayıtlı olması durumunda) |
| Yurtdışından reklam ve hizmet satın alma | Girdi tersine yükleme: KDV’yi kendiniz hesaplarsınız |
| KDV kayıt eşiği | Estonya’daki vergilendirilebilir tedarikler için 40.000 €; yurtdışından alınan hizmetler için eşik yoktur |
| Maaşlar ve yükleniciler | İş sözleşmeleri için %33 oranında sosyal güvenlik primleri + işsizlik sigortası; yurtdışındaki serbest çalışanlarla yapılan sözleşmeler kendi yargı yetkisine tabidir |
Bağlı şirketler için Estonya modelinin en büyük avantajı, vergilendirmenin ertelenmesidir. Komisyonlar, kurumlar vergisi ödenmeden yıllarca içerik, bağlantılar, trafik edinimi ve proje satın alımlarına yeniden yatırılabilir. Bu, mevsimsel dalgalanmalar ve keskin düşüşler yaşayan işletmeler için özellikle değerlidir: vergi, para sahiplerine fiilen aktarıldığında ödenir.
Bu muhasebe sistemini ilk aydan itibaren kurarız – yıllık raporun sadece bir formalite mi yoksa telaşlı bir koşuşturma mı olacağını belirleyen de budur.
Estonya’da bir şirket kurmak, otomatik olarak bir banka hesabı açılmasını gerektirmez ve kumar sektörüne ait bir profil, denetim düzeyini artırır: Bankalar ve elektronik para kurumları (EMI’ler), bir operatör değil de pazarlama yüklenicisi olsanız bile derinlemesine bir doğrulama prosedürü uygular. Uygulamada işe yarayanlar şunlardır: iş modelinin özellikle pazarlama hizmetleri olarak dürüst bir şekilde tanımlanması, platformların ve bağlı ortakların listelenmesi; gerçek bir web sitesi ve sözleşmeler; net bir fon kaynağı; ve işletme hesabı ile yedekler arasında ayrım yapılması. Kayıt için bir belge paketi hazırlıyoruz ve profilinize uygun sağlayıcılar konusunda size tavsiyelerde bulunuyoruz. Hesap açma kararı her zaman bankaya veya EMI’ye aittir.
kendi markasına dönüşmüş bir iş ortağı olmaya karar verirseniz, bu geçişin boyutunu anlamanız önemlidir. Estonya operatör lisansı, Vergi ve Gümrük Kurulu’ndan alınacak iki aşamalı yetkilendirme, şans oyunları için 1.000.000 € tutarında tam olarak ödenmiş yetkili sermaye (bahisler için 130.000 €, beceri oyunları için 25.000 €), kumar organizasyonunun şirketin tek faaliyeti olması şartı, devlet raporlama sistemleriyle ve kendi kendini hariç tutma sicil kaydıyla entegrasyon, RNG sertifikası ve 8–12 aylık gerçekçi bir zaman çerçevesi gerektirir. Uzaktan kumar vergisi, kazançlar düşüldükten sonra kalan toplam bahis tutarının yüzde 6’sıdır.
Bu, bambaşka bir ligde yer alan ayrı bir projedir ve bu konuda netiz: kurumsal bir hizmet sağlayıcı olarak şirketlerin tescilini yapar ve onlara destek olurken, operatör lisanslaması için uzman bir hukuk ekibi gereklidir. Tek bir web sitesinden medya satın alımı içeren proje ağlarına kadar uzanan bağlı kuruluş faaliyetlerine gelince, bir Estonya OÜ’su AB’deki en uygun ve maliyet-etkin çözümlerden biri olmaya devam etmektedir.
İş modelinizden bahsedin (ortaklık programları, coğrafi hedefleme, trafik, AB/offshore operatörler) — 24 saat içinde, gelirlerinize uygun bir bütçeyle, KDV ve muhasebe düzenlemelerini de içeren, şirketiniz için bir çalışma planı hazırlayacağız.
Sipariş